莉同学：
我看不清楚您写的东西，但是业务5的内容不影响应交所得税，因为是缴纳之前的所得税，所以通过以前年度损益调整核算
莉同学：
答案有+20
展开莉同学：
不好意思学员朋友，这里我搞错了，所有缴纳的所得税都必须通过应交税费-应交所得税，我这里想成了所得费费用
展开莉同学：
分录不是，借以前年度损益调整 贷应交税金—应交所得税 借应交所得税，贷银行么，这样应交所得税不是借贷冲掉了
展开莉同学：
分录是这样写，您表达的意思是应交所得税这个科目期末余额为零，但是只要缴纳所得税这个科目借方贷方数字都会变，所以是影响科目，而不是影响余额
所得税费用(应交税费--应交企业所得税)的确认方法有两种：应付税款法和纳税影响会计法，不管企业采用那种核算方法，其“应交税费--应交所得税”也就是应纳所得税额都是一样的。在应付税款法下，不确认时间性差异产生的递延所得税资产或负债，故，所得税费用的确认和企业应纳所得税额是一致。而在纳税影响会计法下，要确认时间性差异对所得税费用确认的影响，故，会产生递延所得税资产或负债。
递延所得税的会计处理：
应交所得税确定后（纳税申报表汇算清缴算出数据），但是，由于存在时间性差异，所以，就通过“递延所得税资产”和“递延所得税负债”两个科目调整，将理应归属于以后期间的所得税费用挪后，将应归属于本期的所得税费用提前，所以，就有了分录：
借：递延所得税资产
贷：所得税费用
借：所得税费用
贷：递延所得税负债
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