G同学：
认真努力的同学，你好呀~
本题销项税额=300×6%=18万；进项税额=40×13%=5.2万，上期留底税额=6万，加计抵减进项税额=5.2×10%=0.52万
所以，未交增值税=18-5.2-6=6.8万；实缴税额=6.8-0.52=6.28万
有疑问继续沟通，每天都要努力呀，加油~
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其他回答
부同学
转出未交增值税怎么算出来的
陆老师
销项税额-进项税额-已交税金=未交增值税
已交税金是当月缴纳当月(预缴)的增值税。
未交增值税余额是正数的，是期末还应缴纳的增值税；是负数的，留待下月继续抵扣。
正数：
借：应交税金——应交增值税（转出未交增值税）
贷：应交税金——未交增值税
负数：
借：应交税金——未交增值税
贷：应交税金——应交增值税（转出多交增值税）
已交税金是当月缴纳当月(预缴)的增值税。
未交增值税余额是正数的，是期末还应缴纳的增值税；是负数的，留待下月继续抵扣。
正数：
借：应交税金——应交增值税（转出未交增值税）
贷：应交税金——未交增值税
负数：
借：应交税金——未交增值税
贷：应交税金——应交增值税（转出多交增值税）
流同学
这个未交增值税税怎么算出来的？
贾老师
同学你好，一般计税下，销项税额小于可以抵扣的进项税额，所以一般计税下应缴纳增值税为0；简易计税应交增值税16522.94元，已预交增值税98574.6元，两者相减，应退增值税82051.66元。
流同学
一般计税也有预缴，那预缴的金额也能在简易里面扣除吗
贾老师
同学你好，一般计税本期核算的不需要缴纳的增值税，不需要从预缴里面扣了。
A同学
结转增值税，转出未交增值税怎么算出来的？分录是什么？
颜老师
你好，转出未交增值税=销项税+进项税转出-进项税-减免税额
分录
借：应交税费 应交增值税 转出未交增值税
贷：应交税费 未交增值税
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