税金及附加  包含附加税和房产税

附加税=（7000*0.13-455）*0.12=54.6  房产税= 4000*（1-0.2）*0.012=38.4   税金及附加=54.6+38.4=93

全年管理费用按照700 填列

营业外收入按照67.8 填列 

 纳税调整明细

国债利息 调减所得30   广宣费  扣除上限7000*0.15  1050  实际支出1200  调增150   业务招待费扣除上限  35 实际支出60  调增25  研发费加计扣除90*0.75=67.5   职工福利费扣除上限56  实际发生60  调增4  工会经费未扣除上限不调整  职工教育经费未超过扣除上限不调整      金融资产公允价值下降部分予以调增 90                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                  

老师，第一个是更改前，第二个是更改后。是这样更改吗？

公允价值变动损益哪里填写-90

业务（4）的佣金是否需要计入纳税调增？

是的，也要调整，这里扣除比例是5%，应该调增150万。这里忽略了  学员朋友很细心                       

业务（6）的补充养老保险是不是需要纳税调增9.4呀？

是的，在实发工资总额的5%以内扣除，这里调增9.4