贺同学

销售方为小规模纳税人但由税务机关代开的专用发票下进项税能抵扣吗?

老师 销售方为小规模纳税人 但是是由税务机关代开的专用发票,请问 这种进项税可以抵扣吗?这种情况是用一般计税方法还是简易计税方法呢?这部分在计算加计抵减的时候,需要计在可抵扣的进项税里吗?

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来自 贺同学 的提问 2021-12-27 11:13:25 阅读487

贺同学:

可爱的同学,你好:

如果同学是购买方收到小规模纳税人的增值税专用发票是可以进项税额中抵扣的。能不能进行加计抵减是需要看你们公司是否满足加计抵减政策,如果满足就可以进项抵减。

加计抵减的服务行业包含:邮政服务、电信服务、现代服务、生活服务。(口诀:邮电先生)

 

 

 

 

 

继续加油哦~预祝顺利通过考试!

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贺同学:

嗯嗯 原题前面说满足加计抵减。这种小规模+专票,适用简易计税还是一般计税呢?

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贺同学:

可爱的同学,你好:

一般纳税人采用简易计税就不能进行加计抵减了,这里应该采用一般计税。

继续加油哦~预祝顺利通过考试!

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贺同学:

老师可以给个明确的答复吗?那这里是不是一般计税呀?牵扯到加计抵减的计算

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贺同学:

可爱的同学,你好:

你是一般纳税人又符合加计抵减政策是用一般计税哈~

继续加油哦~预祝顺利通过考试!

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其他回答
e同学
税务机关为小规模纳税人代开的专用发票的抵扣率是多少
徐老师
税务机关为小规模纳税人代开的专用发票的抵扣率是多少
好像看网上是3%来着,但是做的题上写的是6%,究竟是多少啊
按照现行的规定是3%,6%是以前的抵扣率。
仅供参考。
郑同学
从小规模纳税人购进旧货,且取得税务机关代开的增值税专用发票,能不能抵扣进项,用那个税率计算进项税?
刘老师
前提:你是一般纳税人 1.小规模纳税人开具的是普通发票,你是不可以抵进项的,因为没有专票,就没有抵扣凭证 2.小规模纳税人让税务机关代开了专票(增值税专用发票),那就有了凭证,就可以抵扣了,但是只能按照小规模纳税人的征收率3%抵扣 3.关键是,你从小规模纳税人购进了 旧货,注意小规模纳税人在出售旧货的时候,是按照简易征收办法,按2%征收率简易征收,而简易征收是不能开专票的,换句话说,税务局也是不可能帮他代开专票的,所以,我觉得是你的习题册上的题目有问题,跳过,不必深追究。
M同学
小规模纳税人代开的增值税专用发票能抵扣一般纳税人的销项吗?抵扣额是多少?小规模纳税人需要缴税吗
任老师
您好,一般纳税人收到小规模纳税人开的专用发票可以抵扣,按照发票上的税额抵扣小规模纳税人开专用发票,正常缴纳增值税
cpa
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