焖同学

这都是调整所得税费用,为什么2个地方的分录不一样?

老师,问题是,我写的地方,都是调整所得税费用,为啥2个地方的分录不一样?

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来自 焖同学 的提问 2022-01-03 05:43:05 阅读397

焖同学:

1、2016年末按照或有事项确认的营业外支出、预计负债300,这个营业外支出因为还没实际发生,在计算所得税时不允许扣除。而现在判决结果出来,支付的400的赔偿款从预计发生变成现实,允许所得税前扣除,因此调减应交所得税400*25%=100。题中是分开2个分录,金额合计100,分开开清楚点。

2、与1是关联的,之前确认的300营业外支出不允许当期税前抵扣,形成可抵扣暂时性差异差异,确认递延所得税资产。因为法院判决,可以税前抵扣了(1中调减应交所得税75的分录),这个可抵扣暂时性差异转回,调减递延所得税资产75。

3、第三个是站在不同的主体。前面1、2是判决败诉,3的乙公司是胜诉方,她是收到赔偿款。在2016年末,作为或有事项,只有在基本确定的时候才能确认或有资产,乙公司应该是本着谨慎性的原则没有确认或有资产,当前法院判决了,依照判决确认营业外收入、其他应收款,而营业外收入需要缴纳所得税,因此在确认营业外收入后,紧着这调增应交所得税400*25%=100。

同学注意看下,提问中1、2和3的核算主体是不同的。

祝同学备考顺利,高分通过~~

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其他回答
哆同学
老师你好,我想问一下,第二个分录为什么都是通过调整【递延所得税资产】。而不是分别调整【递延所得税资产】和【应交税费——应交所得说】两个科目呢? 我的做这道题的分录是1、调整递延所得说:借:以前年度损益调整25 000 贷:递延所得说资产25 000 2、调整应交税费:借:应交税费——应交所得所200 000 贷:以前年度损益调整 200 000
E老师
同学你好,题中只调整了递延所得税,按理来说,也应当调整报告期的当期所得税。
金同学
这两个会计分录贷方都是应交税费,但为什么借方的不一样
张老师
如果是购买商品货物等收到增值税发票,那么应交税费-应交增值税(进项)在借方
如果是销售商品货物等开具增值税发票,那么应交税费-应交增值税(销项)在贷方
如果是月末计提各税,那么应交税费-城建税,教育费附加,印花税等在贷方
如果是缴税,那么应交税费在借方
公司经常涉及到应交税费科目的分录,基本就这几种情况。如果不了解可以百度一下应交税费科目的详细介绍
永同学
13年做了所得税的计提,发现12年已经做过了计提,13年要进行调整借方:以前年度损益调整 贷方:所得税 为什么在结转的时候分录为:借方:以前年度损益调整 -1318.25 贷方:-1318.25 这个负的是怎么来的,为什么结转是这样的 是从什么分录到过来的呢
杨老师
结转的时候分录为: 借方:以前年度损益调整 -1318.25 贷方:利润分配-未分配利润 -1318.25 这个分录怎么来的,为什么是负的
永同学
第一个分录以前年度损益在借方,结转时用负数表示等下表示在贷方,这样才能相抵了,正常用正数贷方表示也是可以的
cpa
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