焖同学
老师,问题是,我写的地方,都是调整所得税费用,为啥2个地方的分录不一样?
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焖同学:
1、2016年末按照或有事项确认的营业外支出、预计负债300,这个营业外支出因为还没实际发生,在计算所得税时不允许扣除。而现在判决结果出来,支付的400的赔偿款从预计发生变成现实,允许所得税前扣除,因此调减应交所得税400*25%=100。题中是分开2个分录,金额合计100,分开开清楚点。
2、与1是关联的,之前确认的300营业外支出不允许当期税前抵扣,形成可抵扣暂时性差异差异,确认递延所得税资产。因为法院判决,可以税前抵扣了(1中调减应交所得税75的分录),这个可抵扣暂时性差异转回,调减递延所得税资产75。
3、第三个是站在不同的主体。前面1、2是判决败诉,3的乙公司是胜诉方,她是收到赔偿款。在2016年末,作为或有事项,只有在基本确定的时候才能确认或有资产,乙公司应该是本着谨慎性的原则没有确认或有资产,当前法院判决了,依照判决确认营业外收入、其他应收款,而营业外收入需要缴纳所得税,因此在确认营业外收入后,紧着这调增应交所得税400*25%=100。
同学注意看下,提问中1、2和3的核算主体是不同的。
祝同学备考顺利,高分通过~~
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老师
老师已回答
认真努力的同学你好:同学具体指的是哪些项目的间接费用?希望以上的解答可以帮助到你,祝学习顺利,逢考必胜!
S老师
老师已回答
勤奋的同学,你好!企业委托境内的研发费用也按实际发生额的100%计入研发费用的,但是只有80%部分可以加计扣除。欢迎有问题随时交流~
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