学员朋友，题目中信息是汇算前进行了判决，这里直接调14年的报表，通过以前年度损益调整科目，不影响15的利润。如果是汇算清缴后且报表已经报出，那么直接调整15年报表，通过相关科目调整。

如果是期后判决   一笔分录调整即可                  

借：递延所得税资产

       贷：所得税费用

老师报表报出后，这个题的所得税涉及的这两个分录不能调上一年的报表了，那这两个分录的科目怎么办，

对，报表报出来后 就调整是的本年的会计报表和科目，如果是报出前调整上报报表数字。

期后出结果

把上年计提的递延所得税调减

借：所得税费用  150

      贷：递延所得税资产  150

把本年支付的超额200万  计入营业外支出

借：营业外支出  200

       预计负债  600

       贷：银行存款  800

超额支出部分 不确认递延所得税                                                                                                                                                                                                                                                       

老师2015年末是不是应该做这个分录，就对了

不是      递延所得税影响所得税费用  不影响应交所得税

借：所得税费用

       贷：递延所得税

因为这个支出可以税前扣除  应交所得税也少了150                                                                                                                                                                                                                                                          

老师所得税费用不是应该减少吗，你做的这个分录是所得税费用增加了呀

转回递延所得税资产就是增加所得税费用，应交所得税减少  所以又减少了所得税费用  一增一减                                                                    

老师那是不是还得做一个分录 借：应交税费—应交所得税 贷：所得税费用 就可以了

是的。这个计提所得税时候就要做