递延所得税资产和递延所得税负债，当允许扣除时，是转到应交税费

水同学

递延所得税资产和递延所得税负债，当允许扣除时，是转到应交税费—应交所得税这个科目吗？

老师递延所得税资产和递延所得税负债，当允许扣除时，是转到应交税费—应交所得税这个科目吗

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来自水同学的提问 2022-01-09 11:03:10 阅读1045

水同学：

亲爱的同学，你好：

不是的哦~

应交税费—应交所得税是指当期应缴纳的税费哈，递延所得税资产和递延所得税负债，当允许扣除时，应转入所得税费用

所得税费用由两部分构成，一是当期应缴纳税费，另一个是递延所得税费用。举个例子，本期应交所得税20万元，递延所得税资产允许扣除10万元，那实际的所得税费用为30万元

借：所得税费用 30

贷：递延所得税资产 10

应交税费——应交所得税 20

希望老师的回答能够帮到你哦，祝学习愉快~

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水同学：

老师那以后期间呢，这个递延所得税资产可以清空的时候往哪转

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水同学：

以后期间，清空就转入“所得税费用”科目了哈~

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水同学：

老师那就是相当于反向转是吗

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水同学：

是的，可以这么理解

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水同学：

老师您看看我做的这个分录对吗，后面的两个图片资产负债表日后事项里，就是第二年先反冲再重新确定应交税费应交所得税

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水同学：

如果是跨年了，所得税费用应通过以前年度损益调整科目核算，其他没问题，是对的哈

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其他回答

W同学

所得税时费用=应交所得税费用+递延所得税负债-递延所得税资产对吗？

冯老师

您好，所得税费用=当期所得税 + 递延所得税费用（负债） - 递延所得税收益（资产）

明同学

请问所得税费用、应交税金-应交所得税、递延所得税资产、递延所得税负债这几个科目的定义和核算内容。

赵老师

企业应在损益类科目中设置550所得税科目(外商投资企业的科目编号为5241)核算企业按规定从当期损益中扣除的所得税.同时取消利润分配科目中的应交所得税明细科目.
企业应在负债类科目中增设270递延税款科目(外商投资企业的科目编号为2301)核算企业由于时间性差异造成的税前会计利润与纳税所得之间的差异所产生的影响纳税的金额以及以后各期转销的数额.递延税款科目的贷方发生额反映企业本期税前会计利润大于纳税所得产生的时间性差异影响纳税的金额及本期转销已确认的时间性差异对纳税影响的借方数额；其借方发生额反映企业本期税前会计利润小于纳税所得产生的时间性差异影响纳税的金额以及本期转销已确认的时间性差异对纳税影响的贷方数额；期末贷方(或借方)余额反映尚未转销的时间性差异影响纳税的金额.采用负债法时递延税款科目的借方或贷方发生额还反映税率变动或开征新税调整的递延税款数额.
企业应在递延税款科目下按照时间性差异的性质时间分类进行明细核算.