明明一直都是账面价值＞计税基础呀？-高顿问答

王同学

明明一直都是账面价值＞计税基础呀？

老师：对于资产，应纳税暂时性差异代表账面价值＞计税基础，那也就是说未来几年一直都保持账面价值＞计税基础，那怎么会存在现在少交税，未来要多交税？明明一直都是账面价值＞计税基础呀？在X轴上方

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来自王同学的提问 2020-04-02 23:18:00 阅读477

林老师 高顿研究院副院长

2020-04-02 23:18:00

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王磊同学，你好，关于明明一直都是账面价值＞计税基础呀？我的回答如下

注会宝宝你好，
这里指的是暂时应差异，意思是现在有差异，未来的差异会转回。
举个例子：
比如18年会计账面是800，计税基础是500，产生应纳税暂时性差异是300，说明18年少交税
19年会计账面是600，计税基础是500，应纳税暂时性差异余额是100，
占在19年的角度，期初的差异是300，期末的差异是100，说明本期新增的差异为-200，-200说明19年多交税，存在差异的转回。
虽然会计一直是大于计税的，但是我们算的是当期发生额，如果当期发生额为负数，说明存在转回。
老师这么解释可以理解吗，有问题及时沟通，加油~

以上是关于基础,计税基础相关问题的解答，希望对你有所帮助，如有其它疑问想快速被解答可在线咨询或添加老师微信。
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王同学：

如果单纯的只是针对1个资产交税，那么账面价值＞计税基础，是表示一直在多交税吗？因为此时所得税费用=账面价值*税率，应交税费-应交所得税=计税基础*税率吗？

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林老师 高顿研究院副院长

2020-04-02 23:18:00

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王磊同学，你好，关于明明一直都是账面价值＞计税基础呀？我的回答如下

1、如果单纯的只是针对1个资产交税，那么账面价值＞计税基础，是表示一直在多交税吗？
不是这样的哦，主要是看当期新增的差异。
2、此时所得税费用=账面价值税率，应交税费-应交所得税=计税基础税率吗
所得税费用和应交税费不是直接用账面价值和计税基础计算出来的。
所得税费用=当期应交所得税+递延所得税费用
应交所得税=应纳税所得额*税率
应纳税所得额=会计利润+/永久性差异-应纳税暂时性差异+可抵扣暂时性差异
你学到哪里来啦，光看图形有点难以理解，老师建议你学到后面的例题再结合公式和图形具体体会好一点。

以上是关于基础,计税基础相关问题的解答，希望对你有所帮助，如有其它疑问想快速被解答可在线咨询或添加老师微信。
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