例题1图片中的问号处是当期所得税的纳税调整吗？-高顿问答

周同学

例题1图片中的问号处是当期所得税的纳税调整吗？

郁刚老师2019年习题班所得税章节例题1图片中的问号处怎么理解

来自周同学的提问 2020-04-15 07:52:00 阅读325

周老师 高顿研究院副院长

2020-04-15 07:52:00

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周海坤同学，你好，关于例题1图片中的问号处是当期所得税的纳税调整吗？我的回答如下

认真的同学，你好~
　　是当期所得税的纳税调整，同学把题目截个图。
希望老师的解答能帮到你！
近日由于疫情的严重性，同学务必注意防护，少出门、多学习哦～
我们共克时艰，加油！！！

以上是关于税,纳税调整相关问题的解答，希望对你有所帮助，如有其它疑问想快速被解答可在线咨询或添加老师微信。
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周同学：

有点没有很清楚

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周老师 高顿研究院副院长

2020-04-15 07:52:00

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周海坤同学，你好，关于例题1图片中的问号处是当期所得税的纳税调整吗？我的回答如下

认真的同学，你好~
　　业务3 税法2018多折旧8，所以调减8，业务5减值当期增加了120-80=40，所以调增40
希望老师的解答能帮到你！
近日由于疫情的严重性，同学务必注意防护，少出门、多学习哦～
我们共克时艰，加油！！！

以上是关于税,纳税调整相关问题的解答，希望对你有所帮助，如有其它疑问想快速被解答可在线咨询或添加老师微信。
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周同学：

业务5当期计提存货跌价准备160 说明当期发生的是160呀

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周老师 高顿研究院副院长

2020-04-15 07:52:00

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周海坤同学，你好，关于例题1图片中的问号处是当期所得税的纳税调整吗？我的回答如下

当期计提以后，存货跌价准备余额=150-120+160=190，所以可抵扣暂时性差异余额为190，上一期可抵扣暂时性差异为150，说明18年新增了40的可抵扣暂时性差异。

以上是关于税,纳税调整相关问题的解答，希望对你有所帮助，如有其它疑问想快速被解答可在线咨询或添加老师微信。
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其他回答

兰同学

请问老师，如果当期调整后的应纳税所得额10000元，还有图片上的两笔分录，请教老师，当期所得税及所得税费用是多少？分录怎么做？

陈老师

我做的分录是：借：所得税费用 2495 所得税资产 5 贷：应交税费－应交所得税2500

兰同学

两笔分录合起来递延所得税资产在贷方，我做应交所得税分录时应该把它结转到借方，对吗？

陈老师

所得税费用是当期加上递延的

兰同学

对的，同学，说这个样子的

包同学

纳税调整增加额乘以所得税税率不是递延所得税负债吗？可是课本例题第（1）题的应纳税所得额的计算为什

蔡老师

会计比税法规定多计提折旧150万元，要在本期调整缴纳所得税，形成递延所得税资产，计提的存货跌价准备实际发生前不允许税前扣除，同样调增应纳税所得额，本期缴纳所得税形成递延所得税资产，交易性金融资产损益税法规定在处置时确认，之前的要做纳税调整，本题公允价值变动收益400万，税法上不需要交税，应调减，在处置投资时需要交税形成递延所得税负债。递延所得税资产可以理解为税法规定缴纳税款高于会计利润计算的税款，递延所得税负债是税法规定缴纳税款低于会计利润计算的税额。

肉同学

老师，教材例17-4考虑了当期所得税的调整，为什么例17-5不考虑当期所得税的调整，补提的坏账准备不是也影响了利润，同时也会影响当期所得税

朱老师

您好是否调整应交税费，要看支出税法是否承认。未决诉讼实际发生时，税法是认可的，所以调整应交税费。而应收账款减值，还是估计的，并没有一定不还，所以税法还是不认可的。不调整应交税费。

j同学

企业所得税的纳税调整问题

B老师

问：年终终了,企业有已经实际发生的费用暂无法取得合法票据进行入帐,按照会计原则应作为预计费用提取挂帐,但是年末是否要所得税调整？如不需调整应符合那些条件（在没有取得合法票据的前提下）？如调整后第二年企业取得合法票据入帐的情况下是否可在第二年度的所得税申报表中加计扣除？依据? 　　答：《企业所得税税前扣除办法》（国税发[2000]084号）第四条第（一）款规定，除税收法规另有规定者外，税前扣除的确认一般应遵循权责发生制原则，即纳税人应在费用发生时而不是实际支付时确认扣除。该文第三条规定，纳税人申报的扣除要真实，是指能提供证明有关支出确属已经实际发生的适当凭据。　　根据上述规定，企业在纳税年度发生的费用应取得相应凭据在当年度的所得税前扣除，不能取得相应凭据的，不能在税前扣除，应做纳税调增处理。实务中，如果企业纳税年度发生的支出，在汇算清缴前能取得相应凭据的，一般可以在税前扣除。　　上述不得扣除的费用也不能在以后年度补扣，《财政部国家税务总局关于企业所得税几个具体问题的通知》（财税字[1996]079号）第一条规定：“企业纳税年度内应计未计扣除项目，包括各类应计未计费用，应提未提折旧等，不得移转以后年度补扣。”

V同学

企业所得税的纳税调整问题

俞老师

　　问：年终终了企业有已经实际发生的费用暂无法取得合法票据进行入帐按照会计原则应作为预计费用提取挂帐但是年末是否要所得税调整？如不需调整应符合那些条件（在没有取得合法票据的前提下）？如调整后第二年企业取得合法票据入帐的情况下是否可在第二年度的所得税申报表中加计扣除？依据

　　答：《企业所得税税前扣除办法》（国税发[2000]084号）第四条第（一）款规定，除税收法规另有规定者外，税前扣除的确认一般应遵循权责发生制原则，即纳税人应在费用发生时而不是实际支付时确认扣除。该文第三条规定，纳税人申报的扣除要真实，是指能提供证明有关支出确属已经实际发生的适当凭据。

　　根据上述规定，企业在纳税年度发生的费用应取得相应凭据在当年度的所得税前扣除，不能取得相应凭据的，不能在税前扣除，应做纳税调增处理。实务中，如果企业纳税年度发生的支出，在汇算清缴前能取得相应凭据的，一般可以在税前扣除。

　　上述不得扣除的费用也不能在以后年度补扣，《财政部国家税务总局关于企业所得税几个具体问题的通知》（财税字[1996]079号）第一条规定：“企业纳税年度内应计未计扣除项目，包括各类应计未计费用，应提未提折旧等，不得移转以后年度补扣。”