税法上认为实际发生了也就是在②时才可以影响应纳税所得额吗？-高顿问答

F同学

税法上认为实际发生了也就是在②时才可以影响应纳税所得额吗？

这道题解题思路是什么？

来自 F同学的提问 2020-04-17 11:36:00 阅读299

刘老师 高顿研究院副院长

2020-04-17 11:36:00

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Fallinlws同学，你好，关于税法上认为实际发生了也就是在②时才可以影响应纳税所得额吗？我的回答如下

可爱的同学你好~
这个题的解题思路其实就是：
会计上计提了多少预计负债（①计提，借：销售费用，带：预计负债；②发生，借：预计负债，贷：银行存款）；会计在①已经影响了利润总额；
税法上承认的是实际发生的费用，税法上认为实际发生了也就是在②时才可以影响应纳税所得额~
就会形成一个时间上的差异~我们就需要注意总共会计上计提了多少，实际发生了多少（税法），这样就形成了未来可抵扣的暂时性差异，需要确认递延所得税资产哦~
然后题目强调的一点是，先进先出，就是说先计提的，先抵扣的意思哦~
希望老师的解答能帮助你理解！
务必注意防护，少出门、多学习哦～
我们共克时艰，加油！！！
预祝同学和家人们都能健健康康！

以上是关于税,应纳税所得额相关问题的解答，希望对你有所帮助，如有其它疑问想快速被解答可在线咨询或添加老师微信。
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其他回答

孙同学

老师请问计提的坏账准备税法上不承认所以在算应纳税所得额时要加回，那实际发生的坏账在算应纳税所得额时需要减去吗

T老师

同学你好！实际发生坏账税务认可后计算应纳税所得额的话是减去的哦

周同学

为什么C是对的？不影响会计利润和应纳税所得额也可能影响所有者权益，影响所有者权益不是也要确认递延所得税吗？

N老师

你好，比如其他权益工具投资，公允价值升高记入“其他综合收益”，形成的暂时性差异，不确认递延所得税

周同学

这是结论性的话，是从利润表“所得税费用”角度说的，意思是暂时性差异不影响“所得税费用”（是记入其他综合收益的）

N老师

那么C选项应该是“形成的暂时性差异不确认所得税费用”吧？

周同学

是的，你的理解很对

春同学

会计利润1000，计提坏账准200。那么应交所得税=（1000+200）*25%=300。所得税法规定计提的坏账不允许扣除，所以才进行了纳税调增；但是未来实际发生时允许扣除，也就是可抵扣暂时性差异，所以要确认递延所得税资产=200*25%=50。利润表中的所得税费用=300-50=250，这个250的金额也等于会计利润1000*25%。这样处理的目的是为了剔掉了由于会计和税法不同对于净利润的影响，然后未来实际发生坏账了再进行抵扣税费吗？

刘老师

您好，是的，您的理解非常正确。

春同学

坏账准备容易理解递延所得税资产，但是递延所得税负债就不太理解了，固定资产折旧年限跟税法折旧年限不同产生的应纳税暂时性差异，形成的递延所得税负债是怎么进行未来纳税的，不是当期就影响了应交所得税了吗

刘老师

您好，递延所得税负债您可以举例，折旧税法一次性扣除和会计分期计算。