A同学
所有的应纳税暂时性差异都影响当期应纳税暂时性差异吗？
关于这道题有两个疑问。1.按照解析的方式，应纳税暂时性差异20万元是影响当期的应纳税所得额。所以可以理解为，所有的应纳税暂时性差异都影响当期应纳税暂时性差异吗？ 2.式子中（210-10+20-20）末尾减去了20，即为什么应纳税所得额要调减20？
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Amy.同学，你好，关于所有的应纳税暂时性差异都影响当期应纳税暂时性差异吗？ 我的回答如下
同学你好。
（1）可以这么理解。当期应纳税所得额中要+或-暂时性差异。
（2）递延所得税负债当期增加了5，增加就是发生差异，差异扩大了5（相应的，转回就是差异减小），递延所得税负债对应的差异为应纳税差异，含义是当期少交税（税法规定当期可以税前抵扣的，会计扣少了），以后差异消除多交税。因此将20从会计计算的应纳税所得额中扣除（会计扣少了）。
例如：固定资产折旧会计折10，税法规定折30，会计利润=收入-折旧10=210，税法觉得利润=收入-折旧30=210-20。所以应纳税所得额-20，产生递延所得税负债20*25%=5，因此可以看出对所得税费用的影响是一增一减，应交税费-20*25%=-5；递延所得税负债+5。就是说，当期少交，递延到以后交。
以上是关于税,应税相关问题的解答，希望对你有所帮助，如有其它疑问想快速被解答可在线咨询或添加老师微信。
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