能详细讲下这道题增值税销项税额的计算吗？-高顿问答

C同学

能详细讲下这道题增值税销项税额的计算吗？

老师，能详细讲下这道题吗

来自 C同学的提问 2019-04-02 21:13:32 阅读455

蔡老师 高顿研究院副院长

2019-04-02 21:13:32

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Candice同学，你好，关于能详细讲下这道题增值税销项税额的计算吗？我的回答如下

自己开采的天然气用于职工食堂，属于自产货物用于集体福利，要视同销售计算增值税。因为没有售价，所以用成本利润率计算组成计税价格，又因为资源税是价内税，在计算组成计税价格时要包含这部分资源税，具体计算方法和需要交消费税的商品的计算方法一样。
组成计税价格=成本×（1+成本利润率）/（1-资源税税率）
增值税销项税额=组成计税价格×税率

以上是关于税,销项税相关问题的解答，希望对你有所帮助，如有其它疑问想快速被解答可在线咨询或添加老师微信。
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其他回答

伊同学

老师，这道题的详细计算过程能讲述一下吗

李老师

发售储值卡要在消费时或能够基本确定不会被消费时才能确认收入。发售总额100万，其中预期不会消费100*5%=5万，预期消费95万。当期实际消费40万，应分摊预期不会消费40*5/95=21052.63元当期应确认收入=（实际消费40万+21052.63元）/1.16%=362976.41元

伊同学

老师不明白最后一步

李老师

不会被消费的这5万确认收入吗，如果没有下面的40万，预期销售的不是95万吗，那预期的不是应该确认收入吗，老师你能说的再详细明白一些白，理解能力有点差

伊同学

5除以95不会销售的比例，40万乘以预期不会销售的比例，等于40万里不会销售的部分，40万消费的部分加上不会销售的部分除以价外增值税，等于实际消费确认的收入，这样理解对吗

李老师

100万中95万预计会消费，预计消费部分只能在实际消费时确认收入，95万中本期实际消费40万，，所以按40万除稅。100万中5万预计不消费，要按实际消费比率分摊确认，本期实际消费40/95=42%，所以5万只能确认42%

伊同学

你后面写的这个理解是对的

L同学

这道题能详细讲解一下吗

刘老师

乙公司和丙公司均为甲公司的子公司，因此乙公司取得丙公司的股权属于同一控制下的企业合并，应当以应享有丙公司所有者权益的账面价值的份额为基础作为长期股权投资的初始投资成本。应享有丙公司所有者权益的账面价值应当反映的是相对于最终控制方(即甲公司)而言的账面价值，即按甲公司取得丙公司股份的购买日公允价值持续计算的可辨认净资产账面价值=购买日公允价值600%2B丙公司实现的账面净利润2100-按购买日公允价值进行的调整(1000-600)/4=8000(万元)，因此乙公司购入丙公司60%股份的初始投资成本=相对最终控制方可辨认净资产份额%2B原购买日形成的商誉=8000×60%%2B0=4800(万元)。

L同学

投资时点的评估增减值和内部交易是成本法和权益法下都要做的吗？

刘老师

投资时点的评估增减值和内部交易是成本法和权益法下都要做的

神同学

老师，能帮我把这道题详细讲一下吗？

刘老师

1，1000*90%*1.16=1044，100%2B16=116 2，一确认收入900，二是确认坏账准备40，四这里是借，应收账款，贷，坏账准备正确。五收入100，正确。 3，25-40=-15 4，(500%2B1044%2B116-40-500-10)*5%-25%2B40-10=60.5 5，100*2%=2