为什么作为收到当期的应纳税就会产生可抵扣暂时性差异？-高顿问答

大同学

为什么作为收到当期的应纳税就会产生可抵扣暂时性差异？

关于递延收益，这两段话怎么理解？为什么作为收到当期的应纳税就会产生可抵扣暂时性差异？

展开

来自大同学的提问 2019-04-12 16:03:02 阅读865

王老师 高顿研究院副院长

2019-04-12 16:03:02

免费提问

大伟同学，你好，关于为什么作为收到当期的应纳税就会产生可抵扣暂时性差异？我的回答如下

同学，你好！
由于递延收益是负债类的科目，在真实发生的时候是可以税前扣除的，那未来可抵扣的金额是全部的递延收益，那计税基础就是账面价值减去未来可抵扣金额（即全部的账面价值），所以自己计税基础为零，账面价值大于计税基础，所以形成可抵扣暂时性差异。
祝学习愉快！

以上是关于税,应纳税相关问题的解答，希望对你有所帮助，如有其它疑问想快速被解答可在线咨询或添加老师微信。
展开

大同学：

那这里不是两种情况的吗？一种会形成递延，一种不形成

展开

王老师 高顿研究院副院长

2019-04-12 16:03:02

免费提问

大伟同学，你好，关于为什么作为收到当期的应纳税就会产生可抵扣暂时性差异？我的回答如下

同学，你好！
如果没有形成递延收益的话，说明当期会计上已经增加到利润里了，而税法上也认为已经发生了，这时候可以抵扣了，那么需要转回之前确认的递延所得税资产。
如果形成递延收益，并且还未发生，就需要确认可抵扣暂时性差异，确认递延所得税资产。
祝学习愉快！

以上是关于税,应纳税相关问题的解答，希望对你有所帮助，如有其它疑问想快速被解答可在线咨询或添加老师微信。
展开

大同学：

以上两种情况，能分别取个例子吗

展开

吴老师 高顿研究院副院长

2019-04-12 16:03:02

免费提问

大伟同学，你好，关于为什么作为收到当期的应纳税就会产生可抵扣暂时性差异？我的回答如下

同学你好！

第一种情况，政府拨给你100万的补助，属于免税收入，那么你收到的时候不用交税，以后计入收益的时候也不用交税，全程无税，所以不用考虑递延的事情；
第二种情况，如果政府拨给你100万的时候不是免税收入，那么你收到的时候税法上就让你交税了，那么后续期间就可以纳税调减了。

祝你学习愉快！

以上是关于税,应纳税相关问题的解答，希望对你有所帮助，如有其它疑问想快速被解答可在线咨询或添加老师微信。
展开

原创声明：本问答内容由高顿学员及老师原创，任何个人和或机构在未经过同意的情况下，不得擅自转载或大段引用用于商业用途！部分内容由用户自主上传，未做人工编辑处理，也不承担相关法律责任，如果您发现有涉嫌版权的内容，欢迎提供相关证据并反馈至邮箱：fankui@gaodun.com ，工作人员会在4个工作日回复，一经查实，本站将立刻删除涉嫌侵权内容。