夏老师 高顿研究院副院长

2020-04-24 10:37:00

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权美香同学，你好，关于一般纳税人做中央空调销售、安装、售后，人工及材料如何帐务处理？ 我的回答如下

准注会同学，你好

你这个问题我们老师中午和我讨论了。

首先要确认你的业务，这点现在已经明确了，你们就是包安装的方式销售空调。

这个从收入的角度其实要详细分的话可以把安装和销售空调单独核算收入，售后部分如果是质保期的是算销售费用，质保期外的售后你们收费就需要确认收入结转相应的成本。

大原则清楚后（即你们的安装服务不管算不算一项单独的履约），对于安装发生的人工和材料都算是营业成本了。（差别就是 是把空调安装有关的收入单独核算还是和卖空调一起核算收入）。

所以，针对你的2、3的问题其实没有必要区分了

自己做

借：主营业务成本

　 　 　贷：原材料

　 　 　 　 　 　应付职工薪酬

外包

借：主营业务成本

　 　 　 应交税费-应交增值税（进项税额）　 　票如果晚开给你们了，这个税就暂时不确认。

　 　 　贷：应付账款

如果是你们提供材料

借：主营业务成本

　 　 　 应交税费-应交增值税（进项税额）　 　票如果晚开给你们了，这个税就暂时不确认。

　 　 　贷：应付账款

　 　 　 　 　 　 原材料

小胖弘的妈咪，加油哦

祝学习愉快

以上是关于税,一般纳税人相关问题的解答，希望对你有所帮助，如有其它疑问想快速被解答可在线咨询或添加老师微信。

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