上善若水同学，你好，关于对于新增的实行增值税期末留抵退税的纳税人，允许其从城建税、教育、地方教育税的计税依据中扣除退还的增值 我的回答如下

同学，你好~

假设A企业3月份有增值税留抵税额50万，全部退还。

A企业4月份增值税销项税额200万，进项税额100万。则4月份应纳增值税=200-100=100万

4月份城建税和教育费附加的计税依据不是100万，而是要将3月份退还的留抵税额50万减去，则4月份城建税和教育费附加的计税依据=100-50=50万。

为什么要将这部分减掉呢？

假设3月份没有退还留抵退税，则4月份应纳增值税=200-100-50=50万，4月份城建税和教育费附加的计税依据=50万。

结果是一致的。

加油学习哦

以上是关于增值税,增值税会计相关问题的解答，希望对你有所帮助，如有其它疑问想快速被解答可在线咨询或添加老师微信。

上善若水同学，你好，关于对于新增的实行增值税期末留抵退税的纳税人，允许其从城建税、教育、地方教育税的计税依据中扣除退还的增值 我的回答如下

学习愉快哦~

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