此题选项A说甲公司的进项税额为8万元和B说其销项税额为4.5万元，为何正确？-高顿问答

此题选项A说甲公司的进项税额为8万元和B说其销项税额为4.5万元，为何正确？

【单选题】甲公司是小规模纳税企业，2018年6月发生业务如下：购入一批材料，含税价58万元，其中税额8万元，销售一批货物并开具增值税普通发票，含税售价154.5万元，其中税额4.5万元。下列说法正确的是（） A.甲公司的进项税额为8万元 B.甲公司的销项税额为4.5万元 C.甲公司当月应交的增值税为4.5万元 D.甲公司当月不需要缴纳增值税这个题AB怎么不对

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来自 ♥同学的提问 2019-06-10 17:20:54 阅读443

秦老师 高顿研究院副院长

2019-06-10 17:20:54

免费提问

♥Candice雨同学，你好，关于此题选项A说甲公司的进项税额为8万元和B说其销项税额为4.5万元，为何正确？我的回答如下

同学你好~
对于小规模纳税人来说只有
应交税费-应交增值税
应交税费-转让金融商品应交增值税
应交税费-代扣代交增值税
小规模纳税人所谓的“进项税”是计入资产成本不可以抵扣的。实际上是没有“进项税”“销项税”之说的。
祝你学习愉快，顺利通过考试~

以上是关于税,进项税额相关问题的解答，希望对你有所帮助，如有其它疑问想快速被解答可在线咨询或添加老师微信。
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其他回答

c同学

老师您好，假如A公司销售货物给B公司增值税税额为3.9万，A公司的进项税额为2.6万，进项税额抵扣了，销项税额是B公司支付的，这样说来，A公司岂不是没缴税？

龚老师

同学，你好，这个就是增值税的特点。B 以后也会拿着他的进项去抵扣的。

c同学

也就说，货物不管流转多少次，纳税人只是最终消费者

龚老师

同学，你好，这个理解是对的，所以增值税叫做流转税，就是这个原因。

c同学

税都由消费者缴纳了，为什么有些公司还偷税漏税？他们拿出去的钱不都是消费者或者购买方让他们代付的？

龚老师

同学，你好，销售者还是要交差额的那个销的，进来8，出去10，差的2，这个的增值税还是自己交了。

c同学

销项—进项的差额？这部分差额不是买方付的？

龚老师

但是对于销售的人，增加的利润这块，不想付呀，留下不就是自己的吗，

c同学

我想问的是，销售方对于增值税这一税种，没有从腰包里掏钱，因为他们的进项抵扣了，差额是由买方支付的（上面的39000-26000=13000），税实际都由最终的消费者买单了，老师我理解的对吗？那中间环节的公司，经销商，零售商在增值税这里有什么义务？毕竟他们只赚取利润，没交税。

龚老师

同学，你好，第一个，你说的没有错第二个，就是没有办法了，到了口袋的钱再掏就不容易了。

大同学

多选题　　甲公司2018年会计利润为3000万元，取得主营业务收入10000万元，其他业务收入2000万元，发生广告费和业务宣传费2500万元，已知甲公司适用的企业所得税税率为25％，假设甲公司无其他纳税调整事项，则甲公司2018年应缴纳所得税的下列说法中错误的有（）。多选　　A、如甲公司为化妆品销售企业，则应纳税额为3000×25％＝750（万元）　　B、如甲公司为白酒制造企业，则应纳税额为3000×25％＝750（万元）　　C、如甲公司为汽车销售企业，则应纳税额为3000×25％＝750（万元）　　D、如甲公司为烟草企业，则应纳税额为3000×25％＝750（万元）

费老师

你好，这个题错误的是BCD

大同学

可以解析一下吗

费老师

你好， A、如甲公司为化妆品销售企业，则应纳税额为3000×25％＝750（万元）广告费和业务宣传费税前扣除限额12000*15%-=3600，实际发生2500，不需要调整 B、如甲公司为白酒制造企业，则应纳税额为3000×25％＝750（万元）广告费和业务宣传费税前扣除限额12000*15%=1800，实际发生2500，调整增700，应纳税额=3700*25% 　　C、如甲公司为汽车销售企业，则应纳税额为3000×25％＝750（万元）广告费和业务宣传费税前扣除限额12000*15%=1800，实际发生2500，调整增700，应纳税额=3700*25% 　　D、如甲公司为烟草企业，则应纳税额为3000×25％＝750（万元）广告费和业务宣传费税前扣除限额0，实际发生2500，调整增2500，应纳税额=5500*25%

大同学

谢谢老师

费老师

不客气的，祝您学习愉快；