逾期未退的电费保证金为什么是增值税价外费用？-高顿问答

逾期未退的电费保证金为什么是增值税价外费用？

老师您好，想问一下A选项和C选项。A选项中不理解“返还收入”的意思。C选项中：逾期未退的电费保证金为什么是价外费用？我的理解是：最开始是作为押金收取的这个费用，收取时若作为价外费用应该是要交增值税的；但是我觉得应该是逾期未退时才确认为收入，才缴纳增值税。想请老师解释一下两个选项。

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来自 S同学的提问 2019-06-12 14:16:53 阅读447

丁老师 高顿研究院副院长

2019-06-12 14:16:53

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Sunny®孙媛同学，你好，关于逾期未退的电费保证金为什么是增值税价外费用？我的回答如下

同学，你好
A选项，一般属于平销返利，工业企业返还给商业企业的收入，应当冲减进项税额。
C选项，价外费用是指纳税人销售电力产品在目录电价或上网电价之外，向购买方收取的各种性质的费用。供电企业收取的电费保证金，凡逾期（超过合同约定时间）未退还的，一律并入价外费用缴纳增值税。

祝你学习愉快

以上是关于增值税,增值税价外费用相关问题的解答，希望对你有所帮助，如有其它疑问想快速被解答可在线咨询或添加老师微信。
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S同学：

电费保证金是在逾期的时候才确认为价外费用计算增值税吗？它是含税价还是不含税价呢？

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丁老师 高顿研究院副院长

2019-06-12 14:16:53

免费提问

Sunny®孙媛同学，你好，关于逾期未退的电费保证金为什么是增值税价外费用？我的回答如下

逾期确认，按价外费用视为含税收入。

以上是关于增值税,增值税价外费用相关问题的解答，希望对你有所帮助，如有其它疑问想快速被解答可在线咨询或添加老师微信。
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其他回答

简同学

逾期未退电费保证金应缴增值税

汤老师

问题描述：某单位是一家电力产品经营单位，需要临时用电的用户，要与该单位签订临时用电协议，并交纳一定数额的保证金。该单位将其当做其他应付款入账，对逾期未退还的保证金则作为营业外收入。近日，税务稽查人员在检查时提出处理意见，逾期未退还的保证金应作为价外费用计算缴纳增值税，要求该单位除补缴增值税外，还应加收滞纳金并处以相应的罚款。那么，税务机关的处理意见是否正确？问题答复：
　　根据国家税务总局发布的国家税务总局令第10号电力产品增值税征收管理办法第三条规定，电力产品增值税的计税销售额为纳税人销售电力产品向购买方收取的全部价款和价外费用，但不包括收取的销项税额。价外费用是指纳税人销售电力产品在目录电价或上网电价之外向购买方收取的各种性质的费用。上述单位收取的保证金就属于价外费用，应并入销售额缴纳增值税。因此，税务机关的处理意见是正确的。

小同学

供电企业收取的电费保证金，凡逾期未退还的，一律并人价外费用缴纳增值税。( )

张老师

正确答案解析：
供电企业收取的电费保证金，凡逾期未退还的，一律并人价外费用缴纳增值税。

凯同学

逾期未退电费保证金应缴增值税吗

王老师

　　【问题】

　　我单位是一家电力产品经营单位，需要临时用电的用户，要与我单位签订临时用电协议，并交纳一定数额的保证金。我单位将其当做其他应付款入账，对逾期未退还的保证金则作为营业外收入。近日，税务稽查人员在检查时提出处理意见，逾期未退还的保证金应作为价外费用计算缴纳增值税，要求我单位除补缴增值税外，还应加收滞纳金并处以相应的罚款。请问，税务机关的处理意见是否正确？

　　【解答】

　　根据国家税务总局发布的《电力产品增值税征收管理办法》（国家税务总局令第10号）第三条规定，电力产品增值税的计税销售额为纳税人销售电力产品向购买方收取的全部价款和价外费用，但不包括收取的销项税额。价外费用是指纳税人销售电力产品在目录电价或上网电价之外向购买方收取的各种性质的费用。上述单位收取的保证金就属于价外费用，应并入销售额缴纳增值税。因此，税务机关的处理意见是正确的。