已经置的以公允价值计量的金融资产的账面价值和计税基础都为零时，为何需要进行纳税调整?-高顿问答

俞同学

已经置的以公允价值计量的金融资产的账面价值和计税基础都为零时，为何需要进行纳税调整?

老师您好，请问这一题选项A中已经处置的以公允价值计量的金融资产的账面价值和计税基础都为零，为何需要进行纳税调整呢？

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来自俞同学的提问 2020-02-29 21:22:00 阅读659

周老师 高顿研究院副院长

2020-02-29 21:22:00

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俞敏同学，你好，关于已经置的以公允价值计量的金融资产的账面价值和计税基础都为零时，为何需要进行纳税调整? 我的回答如下

认真的同学，新年好呀~
　　纳税调整考虑的是当期发生的数额，不是账面价值和计税基础
希望老师的解答能帮助你理解！
近日由于疫情的严重性，同学务必注意防护，少出门、多学习哦～
我们共克时艰，加油！！！

以上是关于税,纳税调整项目相关问题的解答，希望对你有所帮助，如有其它疑问想快速被解答可在线咨询或添加老师微信。
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俞同学：

谢谢老师解答，账面价值和计税基础是判断暂时性差异基础，是判断是否产生递延所得税，而当期是否进行纳税调整是看当期会计准则和税法规定下的账务处理是否一致，对吗？问题二居民企业之间取得的股利和红利免税，那居民企业之间的债券投资收到的利息收入是不是需要纳税的，所以C选项不需要调整？

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汪老师 高顿研究院副院长

2020-02-29 21:22:00

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俞敏同学，你好，关于已经置的以公允价值计量的金融资产的账面价值和计税基础都为零时，为何需要进行纳税调整? 我的回答如下

同学的第一个问题总结的很正确，很棒~
企业投资金融债券获得的利息收入不需要交企业所得税~

希望老师的解答能帮助你理解！
务必注意防护，少出门、多学习哦～
我们共克时艰，加油！！！

预祝同学和家人们都能健健康康！

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俞同学：

您好老师，针对问题二回答企业投资金融债券获得的利息收入不需要缴纳企业所得税，那为什么不需要做税前调整呢？会计账务处理会把这一笔利息收入冲减当期财务费用，增加净利润，税法免税的话就应该将利润总额减去这个非暂时性差异。

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汪老师 高顿研究院副院长

2020-02-29 21:22:00

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俞敏同学，你好，关于已经置的以公允价值计量的金融资产的账面价值和计税基础都为零时，为何需要进行纳税调整? 我的回答如下

这个是永久性差异，不是暂时性差异，现在不交税，以后也不交税，因此不确认暂时性差异。

希望老师的解答能帮助你理解！
务必注意防护，少出门、多学习哦～
我们共克时艰，加油！！！

预祝同学和家人们都能健健康康！

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