客同学
选项A不是递延所得税资产？
选项A不是递延所得税资产？假如固定资产100万，会计：100/10=10；税法：100/8=12.5；10小于12.5，不是可抵扣的应纳税额（递延所得税资产）吗？
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来自 客同学 的提问
2019-07-14 22:13:43 阅读340
客观理由同学，你好，关于选项A不是递延所得税资产？ 我的回答如下
同学你好
会计利润是会计的口径计算出来的利润总额，应纳税所得税是按照税法口径出来的利润总额。
如果有一项资产，
会计上计提的折旧是10，税法上提的折旧2.5.
在计算的会计利润里面已经扣除了10.
但是税法上认为要扣减2.5，所以在会计利润的基础上调整7.5，就是计算的应纳税所得额。
税法上少扣的7.5，以后期间肯定是要加回来，
因为不论是从会计上还是税法的角度的，总折旧是一样的。
所以现在税法上少扣的7.5，以后期间是要调减，就会使得未来少缴税，为可抵扣的差异。
以上是关于税,递延所得税相关问题的解答，希望对你有所帮助，如有其它疑问想快速被解答可在线咨询或添加老师微信。
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其他回答
沈同学
选项d为什么正确，选项a也是递延所得税资产为什么不动
丁老师
你好，其他权益工具投资公允价值变动计入其他综合收益，递延所得税资产减少其他综合收益，不计入所得税费用。
兰同学
我选的A，怎么是转回递延所得税资产？
封老师
您好，这道题问的是19年的会计处理
17年确认的递延所得税资产在以后年度予以弥补应当转销
兰同学
你说的和答案一样，老师我想听大白话，要不然下次不发答案
封老师
17年确认，19年转回，在17年的时候正记一笔在19年弥补时负记一笔
热同学
会计 递延税款的借项是不是递延所得税资产呢？
吴老师
递延税款的借项，分为是发生额还是余额来理解。
如果是余额，则可以认为是递延所得税资产。
如果只是发生额，一方面可能是递延所得税资产的确认，另一方面可能是递延税款的贷方的转回。
如果是余额，则可以认为是递延所得税资产。
如果只是发生额，一方面可能是递延所得税资产的确认，另一方面可能是递延税款的贷方的转回。
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