轻一124页的，不到2年非普通住房按照差额纳增值税仅限适应于北上广深吗？-高顿问答

W同学

轻一124页的，不到2年非普通住房按照差额纳增值税仅限适应于北上广深吗？

老师好，请问上图轻一124页的，不到2年非普通住房按照差额纳增值税---仅限适应于北上广深吗？如果不是北上广深，即使是非普通、2年以上，就免税吗？

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来自 W同学的提问 2019-07-15 20:18:55 阅读293

房老师 高顿研究院副院长

2019-07-15 20:18:55

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Wendy同学，你好，关于轻一124页的，不到2年非普通住房按照差额纳增值税仅限适应于北上广深吗？我的回答如下

准注会同学，你好！
1、不到两年全额征税；
2、对的。
继续加油！

以上是关于增值税,增值税相关问题的解答，希望对你有所帮助，如有其它疑问想快速被解答可在线咨询或添加老师微信。
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W同学：

不到2年非普通住房按照差额纳增值税---仅限适应于北上广深吗？

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李老师 高顿研究院副院长

2019-07-15 20:18:55

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Wendy同学，你好，关于轻一124页的，不到2年非普通住房按照差额纳增值税仅限适应于北上广深吗？我的回答如下

同学，你好：
不是的，不到2年的全部地区都要纳税，且是全额纳税不是差额。是2年以上的仅北上广深差额纳税
祝学习愉快！

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W同学：

老师好，本题在计算出口货物的不得抵扣的进项时，为什么认为购进时的价款也是115万美元呢？逻辑上不对吧。某生产企业为一般纳税人，2018年6月外购原材料取得增值税专用发票，注明增值税税额137.7万元并通过认证。当月内销货物取得不含税销售额150万元，外销货物取得收入115万美元（美元与人民币的比价为1：7），该企业适用增值税税率为16%，出口退税率为12%。该企业6月免抵的增值税为（）。【解析】应纳增值税=150×16%-[137.7-115×7×（16%-12%）]=-81.5（万元）

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李老师 高顿研究院副院长

2019-07-15 20:18:55

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Wendy同学，你好，关于轻一124页的，不到2年非普通住房按照差额纳增值税仅限适应于北上广深吗？我的回答如下

同学，你好：
没有任务购入的时候是115万美元，就是因为购入时候的金额无法追溯，所以才会有征退税率之差，然后用销售时候的收入计算出口退税的金额
祝学习愉快~

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W同学：

老师好，您所说“因为购入时候的金额无法追溯，”那么就认为FOB价来计算进项吗？为什么？

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封老师 高顿研究院副院长

2019-07-15 20:18:55

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Wendy同学，你好，关于轻一124页的，不到2年非普通住房按照差额纳增值税仅限适应于北上广深吗？我的回答如下

为了简便计算，因为追溯很麻烦而且很难追溯清楚，所以就直接用FOB价算。

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W同学：

就直接用FOB价算。---是吗，为什么，在书上有说吗？谢谢！

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封老师 高顿研究院副院长

2019-07-15 20:18:55

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Wendy同学，你好，关于轻一124页的，不到2年非普通住房按照差额纳增值税仅限适应于北上广深吗？我的回答如下

书上只是在公式里直接用了FOB价，具体的原因没有解释。不用客气哦~~

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W同学：

某保健食品制造公司（一般纳税人）2018年12月从农民手中购入其种植的黄芩药材一批共5吨，收购凭证上注明收购金额为40000元。该公司将3吨黄芩用于本公司生产的各种滋补食品，取得不含税销售额50000元。另将2吨作为元旦礼品发给本厂职工。则该公司当月应纳增值税额为（）元。纳税人购进用于生产销售或委托受托加工16%税率货物的农产品扣除率按照12%。应纳增值税=50000×16%-40000×12%×3/5=5120（元）。请问为什么不是：50000×16%-40000÷（1-12%）×12%×3/5

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封老师 高顿研究院副院长

2019-07-15 20:18:55

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Wendy同学，你好，关于轻一124页的，不到2年非普通住房按照差额纳增值税仅限适应于北上广深吗？我的回答如下

你好，同学。
因为计算抵扣的进项是从买价中挖出来的，也就是说买价分为两部分，12%（10%）的进项和88%（90%）的实际成本。题目中告诉你买价，*12%算出来的就是进项税额。
新的问题建议同学可以重新提问哦~~

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北京市、上海市、广州市和深圳市，个人将购买2年以上（含2年）的非普通住房对外销售的，以销售收入减去购买住房价款后的差额按照5%的征收率缴纳增值税。