你好，递延所得税资产=当期可抵扣暂时性差异*所得税税率 递延所得税负债=当期应纳税暂时性差异*所得税税率

计算资产负债表中各项资产及负债的计税基础；计算资产负债表中各项资产及负债的暂时性差异；识别会产生递延所得税资产或递延所得税负债的暂时性差异是应纳税暂时性差异还是可抵扣暂时性差异；以预期适用税率乘各项暂时性差异计算递延所得税资产或负债的余额；将递延所得税资产或负债余额的变动确认为损益、权益或调整商誉

递延所得税=(期末递延所得税负债-期初递延所得税负债)-(期末递延所得税资产-期初递延所得税资产) 　　应予说明的是，企业因确认递延所得税资产和递延所得税负债产生的递延所得税，一般应当记入所得税费用，但以下两种情况除外： 　　一是某项交易或事项按照会计准则规定应计入所有者权益的，由该交易或事项产生的递延所得税资产或递延所得税负债及其变化亦应计入所有者权益，不构成利润表中的递延所得税费用(或收益)。 　　例如，某企业持有一项可供出售金额资产，成本为1000万元，会计期末，其公允价值为1500万元，如计税基础仍维持1000万元不变，该计税基础与其账面价值之间的差额500万元即为应纳税暂时性差异。该企业适用的所得税税率为25%。假设除该事项外，该企业不存在其他会计与税收之间的差异，且递延所得税资产和递延所得税负债不存在期初余额。 　　会计期末在确认500万元的公允价值变动时： 　　借：可供出售金融资产500万 　　贷：资本公积&mdash&mdash其他资本公积500万 　　确认应纳税暂时性差异的所得税影响时： 　　借：资本公积&mdash&mdash其他资本公积125万 　　贷：递延所得税负债125万。 　　二是企业合并中取得的资产、负债，其账面价值与计税基础不同，应确认相关递延所得税的，该递延所得税的确认影响合并中产生的商誉或是记入合并当期损益的金额，不影响所得税费用。 [责任编辑：编辑组]

1.因为交易性金融资产账面价值大于计税基础，产生应纳税暂时性差异1500。确认递延所得税负债。
分录如下： 借：所得税费用 150025%=375
贷：递延所得税负债 375
2.因为负债账面价值大于计税基础，产生可抵扣暂时性差异200，确认递延所得税资产。
分录如下： 借：递延所得税资产 50
贷：所得税费用 50
3.所得税费用总额=500+375-50=825
借：所得税费用 500
贷：应缴税费——应缴所得税 500