停同学，你好，关于应交所得税税费为什么要减后面（25-5）？ 我的回答如下

同学你好，
递延所得税负债与应纳税暂时性差异相对应，表明的是当期少交税未来多交税（调减当期应纳税所得额）。
甲公司20×3年年初递延所得税负债余额为20万元，年末余额为25万元，上述递延所得税负债均产生于固定资产账面价值与计税基础的差异。说明当期因为固定资产的会税差异新增应纳税暂时性差异（25-20）/25%，所以计算应纳税所得额时，
应纳税所得额=210-10+20-（25-20）/25%


祝学习愉快~

以上是关于税,应交所得税相关问题的解答，希望对你有所帮助，如有其它疑问想快速被解答可在线咨询或添加老师微信。

停同学，你好，关于应交所得税税费为什么要减后面（25-5）？ 我的回答如下

可爱的同学，你好~
甲公司20×3年年初递延所得税负债余额为20万元，年末余额为25万元：确认5的递延所得税负债，那么应纳税暂时性差异=5/25%,现在不交税，以后才交税，所以需要从当期利润里扣掉。
将应交所得税费用=(210-10+20)×25%-(25-20)拆分一下：[210-10+20-(25-20)/25%]×25%
希望以上解答能帮助到你，继续加油~早日拿下CPA

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