递延所得税费用是什么来的？-高顿问答

G同学

递延所得税费用是什么来的？

递延所得税费用是什么来的？不是借：所得税费用60 贷：应交税费_应交所得税55 递延所得税负债5吗？

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来自 G同学的提问 2019-07-16 22:29:23 阅读366

孙老师 高顿研究院副院长

2019-07-16 22:29:23

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Gotasie同学，你好，关于递延所得税费用是什么来的？我的回答如下

同学你好
递延所得税费用，这道题目是源于递延所得税负债
借：所得税费用
　贷：递延所得税负债
我看同学的分录
你是应交所得税计算错了。

以上是关于税,递延所得税相关问题的解答，希望对你有所帮助，如有其它疑问想快速被解答可在线咨询或添加老师微信。
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G同学：

应交所得税不是（210-10+20）*0.25=55吗？

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宁老师 高顿研究院副院长

2019-07-16 22:29:23

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Gotasie同学，你好，关于递延所得税费用是什么来的？我的回答如下

不是，
你拉了形成递延所得税负债的因素，对会计利润的调整的影响。
递延所得税负债增加，就意味着会使未来多交税，那么就是会使得现在少交税
所以应交所得税=55-（25-20）=50

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G同学：

就是会计利润+_永久性差异+_暂时性差异，然后，我漏考虑了暂时性差异？另，题中是递延所得税负债贷方增加5，是不是贷应交所得税50 贷递延所得税负债5 然后倒轧出借所得税费用55？

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龙老师 高顿研究院副院长

2019-07-16 22:29:23

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Gotasie同学，你好，关于递延所得税费用是什么来的？我的回答如下

是的同学，你的理解是正确的，继续加油

以上是关于税,递延所得税相关问题的解答，希望对你有所帮助，如有其它疑问想快速被解答可在线咨询或添加老师微信。
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G同学：

但是郁江老师在课上一直强调所得税费用是倒轧出来，但这是为什么呢？

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龙老师 高顿研究院副院长

2019-07-16 22:29:23

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Gotasie同学，你好，关于递延所得税费用是什么来的？我的回答如下

同学你好，
拆成2笔来看，
借：所得税费用
　贷：递延所得税负债
借：所得税费用
　贷：应交税费-应交所得税
因此所得税需要经过倒轧，这其实也是计算的个人习惯，同学能掌握住其中的原理，计算可以按照适合自己的习惯来的。
希望能帮助到你，继续加油

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其他回答

流同学

什么是递延所得税费用，递延所得税收益，递延所得税资

刘老师

一、含义：
递延所得税费用，是指企业为取得会计税前利润应交纳的所得税。
二、来源：
递延所得税费用来源于可抵扣暂时性差异，当可抵扣暂时性差异发生时借方记入递延所得税资产，当可抵扣暂时性差异转回时借方记入递延所得税费用，贷方冲减所得税资产。
1，确认可抵扣暂时性差异：
借递延所得税资产；
贷应交税费-应交所得税。
2，可抵扣暂时性差异转回：
借递延所得税费用；
贷递延所得税资产。
递延所得税负债与此刚好相反。
当可抵扣暂时性差异发生时，递延所得税资产的确认减少了所得税费用，当可抵扣暂时性差异转回时，递延所得税资产的转回加大了所得税费用。

.同学

什么是递延所得税费用、递延所得税收益递延所得税资产

C老师

递延所得税是指按照所得税准则规定当期应予确认的递延所得税资产和递延所得税负债金额，即递延所得税资产及递延所得税负债当期发生额的综合结果，但不包括计入所有者权益的交易或事项的所得税影响。

递延所得税资产产生于可抵扣暂时性差异。可抵扣暂时性差异是指在确定未来收回资产或清偿负债期间的的应纳税所得额时，将导致产生可抵扣金额的暂时性差异。该差异在未来其间转回时会减少转会期间的应纳税所得额，减少未来其间的应交所得税。确认应可抵扣暂时性差异产生的递延所得税资产应以未来期间可能取得的应纳税所得额为限。