执同学
一般纳税人转为小规模纳税人没抵扣的进项税额转出的发票怎么开？
老师你好，想问下一般纳税人转小规模纳税人没抵扣的进项税额转出，那转出前已供货或完成的劳务未开销项发票的是按合同约定的税率16%开票还是按小规模纳税人方式开3%的发票？
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来自 执同学 的提问
2019-07-20 10:02:53 阅读338
执念同学，你好，关于一般纳税人转为小规模纳税人没抵扣的进项税额转出的发票怎么开？ 我的回答如下
理论上是3%，但是每个税务局实际操作是不一样的，有些是3%，有些会让你开16%，具体以税务局规定为准
以上是关于税,一般纳税人相关问题的解答，希望对你有所帮助，如有其它疑问想快速被解答可在线咨询或添加老师微信。
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其他回答
小同学
一般纳税人转成小规模纳税人，以前没有抵扣的进项税额怎么办
曾老师
小规模纳税人没有进项税额，原本就应计入成本费用。
小同学
那以前留底税额也计入成本费用吗
曾老师
小规模纳税人没有留抵税额啊。
小同学
一般纳税人的时候留底的
曾老师
明白了。转登记纳税人尚未申报抵扣的进项税额以及转登记日当期的期末留抵税额，计入“应交税费—待抵扣进项税额”核算。
小同学
但是当时没有做这一笔账，现在还可以补吗，是8月份转成小规模纳税人的
曾老师
文件及官方解读皆未提及何时进行上述账务处理。法无禁即可为；您可以补的。
冯同学
老师，我们由一般纳税人转为小规模纳税人了，没有抵扣的进项税额怎么处理
林老师
答：根据《 国家税务总局关于统一小规模纳税人标准等若干增值税问题的公告 》（国家税务总局公告2018年第18号）第四条规定，转登记纳税人尚未申报抵扣的进项税额以及转登记日当期的期末留抵税额，计入“应交税费—待抵扣进项税额”核算。
冯同学
具体分录怎么做呢
林老师
借应交税费—待抵扣进项税额贷应交税费应交增值税进项税额
冯同学
这样的话转为小规模纳税人以后就是可以抵扣以前一般纳税人的进项咯我记得是不可以抵扣的
林老师
只是挂账，没有说可以抵扣。
毛同学
我公司一般纳税人转为小规模纳税人，还没抵扣的进项税怎么做分录？
宋老师
你好，就是转到待抵扣里，目前还没明确转到成本费用里，何时可以提转等上级通知
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