这题的债务重组收益200不分5年计入应纳税所得额吗？-高顿问答

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其他回答

心同学

债务重组收益，是应该计入营业外收入，缴纳所得税吗？

刘老师

您好《国家税务总局关于企业取得财产转让等所得企业所得税处理问题的公告》（国家税务总局公告2010年第19号）：根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第二十五条规定，现就企业以不同形式取得财产转让等收入征收企业所得税问题公告如下：一、企业取得财产（包括各类资产、股权、债权等）转让收入、债务重组收入、接受捐赠收入、无法偿付的应付款收入等，不论是以货币形式、还是非货币形式体现，除另有规定外，均应一次性计入确认收入的年度计算缴纳企业所得税

善同学

企业债务重组确认的应纳税所得额占该企业当年应纳税所得额( )以上，可以在5个纳税年度的期间内，均匀计入各年度的应纳税所得额。

高老师

b 答案解析：
[解析] 企业债务重组确认的应纳税所得额占该企业当年应纳税所得额50%以上，可以在5个纳税年度的期间内，均匀计入各年度的应纳税所得额。企业发生债权转股权业务，对债务清偿和股权投资两项业务暂不确认有关债务清偿所得或损失，股权投资的计税基础以原债权的计税基础确定。企业的其他相关所得税事项保持不变。

图同学

债务重组所得应一次性计入纳税

姜老师

关于债务重组收入的确认问题
《国家税务总局关于贯彻落实企业所得税法若干税收问题的通知》(国税函201079号)规定，企业发生债务重组，应在债务重组合同或协议生效时确认收入的实现。
《国家税务总局关于企业取得财产转让等所得企业所得税处理问题的公告》(2010年第19号)规定，企业取得债务重组收入，不论是以货币形式、还是非货币形式体现，除另有规定外，均应一次性计入确认收入的年度计算缴纳企业所得税。
解读
79号文和19号公告，分别从确认时间和确认方式方面明确债务重组收入的确认问题。
其中，19号公告中“除另有规定外”是指，另有规定主要是指1.指企业债务重组确认的应纳税所得额占该企业当年应纳税所得额50%以上如选择特殊性税务处理，可以在5个纳税年度的期间内，均匀计入各年度的应纳税所得额(见《国家税务总局关于企业重组业务企业所得税处理若干问题的通知》(财税200959号)第六条)2.居民企业以其拥有的资产或股权向其100%直接控股关系的非居民企业进行投资，其资产或股权转让收益如选择特殊性税务处理，可以在10个纳税年度内均匀计入各年度应纳税所得额(见《国家税务总局关于企业重组业务企业所得税处理若干问题的通知》(财税200959号)第八条)。