计算应纳税所得额时按照税收法律、法规规定可予抵扣的金额吗？-高顿问答

周同学

计算应纳税所得额时按照税收法律、法规规定可予抵扣的金额吗？

B为什么正确

来自周同学的提问 2019-10-22 01:48:01 阅读399

蔡老师 高顿研究院副院长

2019-10-22 01:48:01

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周红亚同学，你好，关于计算应纳税所得额时按照税收法律、法规规定可予抵扣的金额吗？我的回答如下

准税务师，您好！
负债的计税基础是指负债的账面价值减去未来期间计算应纳税所得额时按照税收法律、法规规定可予抵扣的金额。债务担保税法上不能抵扣，所以可予抵扣的金额是0，计税基础=200-0=200.
祝您在2019年税务师考试必胜，继续加油啊！

以上是关于税,应纳税所得额相关问题的解答，希望对你有所帮助，如有其它疑问想快速被解答可在线咨询或添加老师微信。
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其他回答

郑同学

未来期间计算应纳税所得额时按照税法规定可予抵扣的金额什么意思？

谢老师

通常是因为可抵扣暂时性差异产生的可抵扣金额

林同学

未来期间计算应纳税所得额时按照税法规定可予抵扣的金额什么意思？

高老师

就是未来期间按照税法规定税前列支。
例如，公司买了一台设备花了10万，假设税法规定按10年折旧，净产值为0，那么第一年折旧1万，账面价值9万，未来期间计算应纳税所得额时按照税法规定可予抵扣的金额就是9万。
更进一步，假设企业的会计处理与税法不一样，譬如按5年折旧，第一年末账面价值8万，但是未来期间计算应纳税所得额时按照税法规定可予抵扣的金额要按税法规定计算（也就是9万），所以产生了暂时性差异。也就有了所得税会计处理相关知识。

崔同学

根据企业所得税法律制度的规定在计算应纳税所得额时准予扣除的项目包括，法律制度的规定在计算应纳税所得额时准予扣除的项目包括

郝老师

同学您好，您的意思是所得税税前扣除项目是吗

崔同学

是所得税税前扣除项目

郝老师

正常经营活动的支出，就是比如业务招待费，职工福利费，捐赠支出，职工教育经费，工会经费等，这些是有限额的，限额范围内的是可以税前扣除的，超过限额的就需要纳税调整或者以后年度扣除

崔同学

计算企业所得税应纳税所得额时允许扣除的

郝老师

就是我上面说的，只是不是很具体，具体的话，比如收入对应的成本，然后税金及附加，还有工资，社保，公积金，电费，办公费，水电物业费，运杂费差旅费等，经营活动中发生的相关支出，其他就是说有限额的，比如福利费，工会经费，职工教育经费，业务招待费