未交增值税与应交增值税是同级别的吗？-高顿问答

青同学

未交增值税与应交增值税是同级别的吗？

C为什么不选？

来自青同学的提问 2019-10-27 10:01:38 阅读422

叶老师 高顿研究院副院长

2019-10-27 10:01:38

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青青同学，你好，关于未交增值税与应交增值税是同级别的吗？我的回答如下

亲爱的准税务师学员您好，未交增值税与应交增值税是同级别的　　　，祝您税务师考试及学习顺利，生活愉快~！！

以上是关于增值税,未交增值税相关问题的解答，希望对你有所帮助，如有其它疑问想快速被解答可在线咨询或添加老师微信。
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其他回答

C同学

未交增值税与应交增值税的区别

刘老师

应交增值税是指一般纳税人和小规模纳税人销售货物或者提供加工、修理修配劳务活动本期应交纳的增值税。本项目按销项税额与进项税额之间的差额填写。应注意的是，如果一般纳税人企业进项税大于销项税，致使应交税金出现负数时，该项一律填零，不填负数。
应交增值税=销项税额-(进项税额-进项税额转出)-出口抵减内销产品应纳税额-减免税款+出口退税
未交增值税是“ 应交税金”的二级明细科目，该科目专门用来核算未缴或多缴增值税的，平时无发生额，月末结账时，当“应交税金——应交增值税”为贷方余额时，为应缴增值税，应将其贷方余额转入该科目的贷方，反映企业未缴的增值税；当“应交税金——应交增值税”为多交增值税时，应将其多缴的增值税转入该科目的借方，反映企业多缴的增值税。

猴同学

应交增值税转出未交增值税与应交税金未交增值税有何区别？

郝老师

应交税金按新会计准则已改为应交税费是一级会计科目，应交增值税未交增值税是二级科目，转出未交增值税属于三级科目　　应交税费--未交增值税，通过此明细科目来反映企业未交或多交的增值税（借方余为多交数，贷方余为未交数）。这样一来，可以使得应交税费--应交增值税科目若有余额，必定只可能是借方余额，且反映的是企业未抵扣的进项税，而不再含有企业多交的增值税，这样避免了区分借方余额是未抵扣数还是企业多交税金的因难，也可避免有可能出现的重复抵扣的问题。　　转出未交增值税核算企业多交或未交的税金。　　期末有未交的：　　借：应交税费--应交增值税--转出未交增值税　　贷：应交税费--未交增值税　　期末有多交的：　　借：应交税费--未交增值税　　贷：应交税费--应交增值税--转出多交增值税　　本月未上交的应交增值税，应于月度终了，将本月应交未交增值税自应交税费-应交增值税明细科目转入应交税金-未交增值税明细科目，　　借：应交税金-应交增值税（转出未交增值税）　　贷：应交税金-未交增值税

苒同学

未交增值税期末未交数与应交增值税期末未抵扣数相同吗？

张老师

未交税金期末未交数贷方余额，代表你单位应缴尚未缴纳的增值税。应交增值税期末未抵扣数，代表的是你单位尚未抵扣的进项税金。这两个数字是不相同的。