君不见同学，你好，关于未出资的这部分产生利息支出不可以扣除吗？ 我的回答如下
准税务师，您好！
未出资的这部分产生利息不可以扣除。解析中计算过程为按时间分段的计算方式：2800×7%×3/12为1-3月，约定中不需要出资可以全额扣除；（2800－400）×7%×3/12为4-6月，约定4月1日投资400万元却未出资，400万元对应的利息不得抵扣；（2800－800）×7%×3/12为7-9月，约定7月1日投资400万元却未出资，同时4月1日的400万元也尚未出资，即7-9月中两者相加共800万元未出资，对应利息不得抵扣；（2800－200）×7%×3/12为10-12月，张某于10月1日投入600万元，但之前有800万元未出资，所以在10-12月中800-600=200万元未出资，对应利息不得抵扣。
祝您在2019年税务师考试必胜，继续加油啊！
以上是关于利息,利息支出相关问题的解答，希望对你有所帮助，如有其它疑问想快速被解答可在线咨询或添加老师微信。
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其他回答
M同学
投资未到位发生的利息支出可否税前扣除
易老师
你好！
国家税务总局关于企业投资者投资未到位而发生的利息支出企业所得税前扣除问题的批复》(国税函〔2009〕312号)规定，企业投资者在规定期限内未缴足其应缴资本额的，该企业对外借款所发生的利息，相当于投资者实缴资本额与在规定期限内应缴资本额的差额应计付的利息，其不属于企业合理的支出，应由企业投资者负担，不得在计算企业应纳税所得额时扣除。
浪同学
投资未到位而发生的利息支出能否税前扣除？
吴老师
问：企业由于投资者投资未到位而发生的利息支出，能否在企业所得税前扣除？ 答：《国家税务总局关于企业投资者投资未到位而发生的利息支出企业所得税前扣除问题的批复》（国税函〔2009〕312号）规定，根据《企业所得税法实施条例》第二十七条规定，凡企业投资者在规定期限内未缴足其应缴资本额的，该企业对外借款所发生的利息，相当于投资者实缴资本额与在规定期限内应缴资本额的差额应计付的利息，其不属于企业合理的支出，应由企业投资者负担，不得在计算企业应纳税所得额时扣除。 具体计算不得扣除的利息，应以企业一个年度内每一账面实收资本与借款余额保持不变的期间作为一个计算期，每一计算期内不得扣除的借款利息按该期间借款利息发生额乘以该期间企业未缴足的注册资本占借款总额的比例计算，公式为：企业每一计算期不得扣除的借款利息＝该期间借款利息额×该期间未缴足注册资本额÷该期间借款额。企业一个年度内不得扣除的借款利息总额为该年度内每一计算期不得扣除的借款利息额之和。
드同学
投资未到位而发生的利息支出能否税前扣除？
V老师
《国家税务总局关于企业投资者投资未到位而发生的利息支出企业所得税前扣除问题的批复》（国税函〔2009〕312号）规定，根据《企业所得税法实施条例》第二十七条规定，凡企业投资者在规定期限内未缴足其应缴资本额的，该企业对外借款所发生的利息，相当于投资者实缴资本额与在规定期限内应缴资本额的差额应计付的利息，其不属于企业合理的支出，应由企业投资者负担，不得在计算企业应纳税所得额时扣除。
具体计算不得扣除的利息，应以企业一个年度内每一账面实收资本与借款余额保持不变的期间作为一个计算期，每一计算期内不得扣除的借款利息按该期间借款利息发生额乘以该期间企业未缴足的注册资本占借款总额的比例计算，公式为：企业每一计算期不得扣除的借款利息＝该期间借款利息额×该期间未缴足注册资本额÷该期间借款额。企业一个年度内不得扣除的借款利息总额为该年度内每一计算期不得扣除的借款利息额之和。
具体计算不得扣除的利息，应以企业一个年度内每一账面实收资本与借款余额保持不变的期间作为一个计算期，每一计算期内不得扣除的借款利息按该期间借款利息发生额乘以该期间企业未缴足的注册资本占借款总额的比例计算，公式为：企业每一计算期不得扣除的借款利息＝该期间借款利息额×该期间未缴足注册资本额÷该期间借款额。企业一个年度内不得扣除的借款利息总额为该年度内每一计算期不得扣除的借款利息额之和。
想同学
企业投资者的投资未到位而发生的利息支出可以当年税前扣除吗？比如2021年投资才单位，2019年的利息是不是不可以在2021年的企业所得税税前扣除呢？
V老师
您好，这是不可以扣除的，该企业对外借款所发生的利息，相当于投资者实缴资本额与在规定期限内应缴资本额的差额应计付的利息，其不属于企业合理的支出，应由企业投资者负担，不得在计算企业应纳税所得额时扣除。
想同学
如果这个公司是合伙的，有另个合伙人，在2019年已经实缴大80%，这部分2019年小利息对于这个公司来说，是可以在所得税扣除吗？
V老师
您好，那未缴足20%的投资额对应的利息是不能扣的
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老师
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2021-06-23 22:32:23
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若母公司控股100%子公司或有小股东的子公司，跟母公司借钱产生的利息能否也如此计算？
老师
老师已回答
同学，你好~同学说的没错，借款利息费用这块按照关联方的规定计算。希望能帮助同学理解，加油~
2021-06-23 18:12:20
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第一题卖出其他债权投资，为什么有个应收利息？
夏老师
老师已回答
认真、努力的同学，你好~因为这个利息还没有收到，所以卖的时候需要把这个应收利息结转掉。祝学习愉快
2021-06-23 17:34:21
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2023-06-06 08:49:43
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