郭同学
题目里说可税前扣除的部分是3000，为什么计税基础不是减去3000？
题目里说可税前扣除的部分是3000，为什么计税基础不是减去3000呢？
来自 郭同学 的提问
2020-05-05 22:27:00 阅读427
郭瀚文곽한문同学，你好，关于题目里说可税前扣除的部分是3000，为什么计税基础不是减去3000？ 我的回答如下
认真的同学，你好，
计税基础=账面价值4000-未来期间计算应纳税所得额时按照税法规定可予抵扣的金额0=4000万元
这里的1000万，在当期不能扣除，在未来期间也不能扣除，构成一项永久性差异~
学习加油~
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其他回答
斌同学
这道题的计税基础为什么不是3000扣除2800，不是说2800允许税前扣除的吗
孙老师
这里形成的是永久性差异，只有符合税法规定的2800万是可以税前扣除的，剩余的200万是直接纳税调增的，产生的是永久性差异，这里其实根本没有必要比较计税基础和账面价值。
有同学
老师，为什么负债会通过对方的资产、费用科目扣除？
（类比资产的计税基础，资产的计税基础是将来减少时可扣的金额，也就是说这部分金额实际上是对方已经交过税了，所以要扣除。但是上面负债的计税基础，对方也已经交过税了啊，为什么又说可扣除？）
徐老师
比如预计负债，分录 借 销售费用 贷 预计负债
在计提这个的时候，这个在税法上是不允许扣除的，是要交税的。
然后后面实际发生支付的时候，这个预计负债再才扣除，在扣除当期调减当期要交的税。
有同学
貌似答非所问呢
徐老师
那您是哪里还不理解呢，都是按您图片的疑问举例的
有同学
老师，我问的是为什么负债可以通过对方的资产、费用扣除，重点是“对方”，您的例子是自己这一方。
徐老师
这里的对方 是指对应科目。
上面例子中的销售费用。
不是说对方 单位或企业。这里你是误解意思了。
负债会通过对应科目这个可能是资产可能是费用，扣除
B同学
计价基础本来就是税前可扣除的，为什么还等于账面价值减去未来税前可抵扣金额呢
E老师
是应纳税暂时性差异等于资产账面价值减去计税基础，即账面价值减去未来税前可抵扣金额。
递延所得税负债余额=应纳税暂时性差异适用企业所得税税率
所以，应纳税暂时性差异是递延所得税负债的计税基础。
也就是，递延所得税负债的计税基础等于账面价值减去未来税前可抵扣金额。
递延所得税负债余额=应纳税暂时性差异适用企业所得税税率
所以，应纳税暂时性差异是递延所得税负债的计税基础。
也就是，递延所得税负债的计税基础等于账面价值减去未来税前可抵扣金额。
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