增量留抵税额的公式中，进项构成比例如何理解？-高顿问答

佳同学

增量留抵税额的公式中，进项构成比例如何理解？

关于增量留低税款公示，进项构成比例这个不是很明白，可否举例详细说明

来自佳同学的提问 2020-06-11 15:44:51 阅读500

王老师 高顿研究院副院长

2020-06-11 15:44:51

免费提问

佳佳玲同学，你好，关于增量留抵税额的公式中，进项构成比例如何理解？我的回答如下

勤奋的同学，你好~
分子用的是专票、海关进口专用缴款书和解缴税款完税凭证上的全部的增值税金额。
分母用的企业全部的进项税额。
比如农产品的计算抵扣，旅客输运服务的进项税，都只能在分母里，不能出现在分子里。
希望老师的解答能帮助你理解！
务必注意防护，少出门、多学习哦～
我们共克时艰，加油！！！

祝同学和家人们健健康康！

以上是关于税,增量留抵税额相关问题的解答，希望对你有所帮助，如有其它疑问想快速被解答可在线咨询或添加老师微信。
展开

原创声明：本问答内容由高顿学员及老师原创，任何个人和或机构在未经过同意的情况下，不得擅自转载或大段引用用于商业用途！部分内容由用户自主上传，未做人工编辑处理，也不承担相关法律责任，如果您发现有涉嫌版权的内容，欢迎提供相关证据并反馈至邮箱：fankui@gaodun.com ，工作人员会在4个工作日回复，一经查实，本站将立刻删除涉嫌侵权内容。

其他回答

入同学

允许退还的增量留抵税额=增量留抵税额×进项构成比例×60% 这个计算方式中的“进项构成比例”怎么计算取数？

S老师

申请退税前移税款所属期内累计已抵扣的增值税专用发票，含机动车税控销售统一发票，海关进口增值税专用缴款书解酒税款完税凭证注明的增值税税额占同期全部已抵扣进项税额的比重。其中不包括免税农产品销售发票或收购发票。

入同学

基本上从你的申报表表二里边儿扣除其他部分的进项税，再减去通行费勾选认证的，剩下的进项税。就都符合了。

S老师

老师回答的很详细，谢谢！辛苦老师再帮我看一下截图内容，我有没有理解错误的？多谢(*^_^*)

入同学

对的，那个文件的解读里就有呢

周同学

2019年4月1日增量留底税额退税，允许退还的增量留抵税额=增量留抵税额×进项构成比例×60%。这个进项构成比例是怎么计算的。就这个公式可以举例说明吗？

赵老师

进项构成比例，为2019年4月至申请退税前一税款所属期内已抵扣的增值税专用发票（含税控机动车销售统一发票）、海关进口增值税专用缴款书、解缴税款完税凭证注明的增值税额占同期全部已抵扣进项税额的比重。

周同学

这个概念看了也不懂，还是需要例子来说明

赵老师

进项构成比例的分子中只包括已抵扣的增值税专用发票（含税控机动车销售统一发票）、海关进口增值税专用缴款书、解缴税款完税凭证注明的增值税额，并未包含农产品收购凭证、农产品的增值税普通发票、可以抵扣的增值税电子普通发票、可以计算的抵扣的国内旅客运输服务的航空运输电子客票行程单、铁路车票、公路、水路等其他客票。也就是说，同期全部已抵扣的进项税额中，进项构成比例的分子中未包括的扣除凭证的进项税额形成的增量留抵是不能退的。

余同学

税务局总局公告2019年第84号中增量留抵税额和进项构成比例是怎样理解

周老师

同学你好部分先进制造业纳税人当期允许退还的增量留抵税额，按照以下公式计算：允许退还的增量留抵税额=增量留抵税额×进项构成比例进项构成比例，为2019年4月至申请退税前一税款所属期内已抵扣的增值税专用发票(含税控机动车销售统一发票)、海关进口增值税专用缴款书、解缴税款完税凭证注明的增值税额占同期全部已抵扣进项税额的比重。

星同学

老师，办理增值税期末留底税额退税公式中，允许退还的增量留底税额=增量留底税额✘进项构成比例✘60%，想咨询老师那个进项构成比例通俗易懂的取数是什么

张老师

进项构成比例，为2019年4月至申请退税前一税款所属期内已抵扣的增值税专用发票（含税控机动车销售统一发票）、海关进口增值税专用缴款书、解缴税款完税凭证注明的增值税额占同期全部已抵扣进项税额的比重。其实质是通过这样一个进项构成比例的计算来对我们计算抵扣的客票费等进项进行排除

星同学

老师，我知道文字解释，就是不理解进项构成比例的分子是取什么数字，分母取什么数字

张老师

你好老师，能详细下吗

星同学

进项的分子就是您为2019年4月至申请退税前一税款所属期内已抵扣的增值税专用发票（含税控机动车销售统一发票）、海关进口增值税专用缴款书、解缴税款完税凭证注明的增值税额的合计数，分母就是内2019年4月至申请退税前一税款所属期内已抵扣的全部税款