花Hlh同学，你好，关于求2019年12.31的递延负债,为什么计算用的税率是2020年的15%? 我的回答如下

优秀的同学你好~

计算递延所得税资产或负债时，用暂时性差异乘以转回时的税率

所以是2019年的暂时性差异乘以2020年的税率

继续加油~

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花Hlh同学，你好，关于求2019年12.31的递延负债,为什么计算用的税率是2020年的15%? 我的回答如下

比方说某一个资产第一年账面价值100，计税基础90，则发生应纳税暂时性差异10，

第二年，账面价值90，计税基础90，则转回应纳税暂时性差异10，

第三年，账面价值80，计税基础90，则发生可抵扣暂时性差异10，

本题中，2019年固定资产账面价值96，计税基础72，发生应纳税暂时性差异，这个差异在未来会转回

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花Hlh同学，你好，关于求2019年12.31的递延负债,为什么计算用的税率是2020年的15%? 我的回答如下

这题不是的哈，老师上面是举例子帮助同学理解

在本题中，可以看一下老师列出来的表格，暂时性差异在2021年开始转回

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