E同学
为什么关联交易的合并报表后，在其所属的纳税主体是乙公司？
冯老师所得税讲义的第19页的例题13-18: 内部交易后产生的存货账面价值为360万，其纳税主体（乙公司）的计税基础为600万，这句话不理解。 为什么关联交易的合并报表后，在其所属的纳税主体是乙公司？而且计税基础是600万？
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来自 E同学 的提问
2020-07-16 13:56:27 阅读417
Echo同学，你好，关于为什么关联交易的合并报表后，在其所属的纳税主体是乙公司？ 我的回答如下
认真的同学，你好~，
税法上是没有集团概念的，征税还是按甲公司和乙公司分别征收。
交易后，存货在乙公司，所以考虑计税基础，就是看乙账面上的存货。
交易是真实花费了600万购买，所以税务认定的是600万，
而会计抵消之后认定的是360万。
有差额，产生了递延所得税资产。
希望老师的解答能帮助到你~
以上是关于税,纳税相关问题的解答，希望对你有所帮助，如有其它疑问想快速被解答可在线咨询或添加老师微信。
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