夏老师 高顿研究院副院长

2017-07-14 10:39:41

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卓飞同学，你好，关于这题的所得税怎么计算？所得税对答案的影响数是多少？ 我的回答如下

同学，你好！

首先根据日期前后判断出这个题这个事项是日后调整事项！

然后再来分析前后差异

为调整前，确认的300的预计负债，会减少300的税前利润，因为未来可抵扣现在不允许抵扣，所以会产生借：递延所得税资产45和贷：所得税费用 45

调整后，确认成500的其他应付款（其中300是预计负债转过来的），因为这个500都可以抵扣，所以递延，但是会把之前的递延给结转掉。

借：预计负债 　 300

　 　 　 　营业外支出 　 　200

　 　 　 贷：其他应付款 　 500

借：应交税费 　75

　 　 　 贷：所得税费用 　75

借：所得税费用 　 45

　 　 　 贷：递延所得税资产 　 45

上述 　损益类科目实际上全部要使用以前年度损益调整来替代

于是产生的损益影响=-200+75-45=-170

然后考虑到盈余公积的影响，最终实际减少未分配利润=153

上面是完整的过程。因为这个题本身的递延都是可以完全结转的，实际上可以采取简便的方法来计算：

（500-300）*（1-15%）=170

然后170*（1-10%）=153

这样也可以

祝学习愉快！

以上是关于计算,所得税计算相关问题的解答，希望对你有所帮助，如有其它疑问想快速被解答可在线咨询或添加老师微信。

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