夏老师 高顿研究院副院长

2018-05-19 17:56:24

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小橘灯同学，你好，关于免抵退税到底是什么意思？ 我的回答如下

同学，你好！

抵也有的啊

分情况理解免抵退的含义

第一种情况

假设：

1、内销：进项税额为17，销项税额为34，应纳税额为17；

2、外销：进项税额为17，销项税额为0，出口货物享受退税，但是不一定全额退税，假设当期不予退税额为4，则外销货物应纳（退）税额=0-（17-4）=13，表示可以享受退税额为13。

3、按照免抵退税的步骤来理解：

（1）免：出口销项税0；

（2）抵：上述内销销项税额17与外销应退税额13相抵消，即“应纳”-“应退”=17-13=4，表示应纳大于应退，则仍需缴纳增值税4；

（3）退：由于应纳和应退相抵后出现应纳税额4，所以不存在退税，应退税额为0。

第二种情况

假设：

1、内销：进项税额为17，销项税额为24，应纳税额为7；

2、外销：进项税额为17，销项税额为0，出口货物享受退税，但是不一定全额退税，假设当期不予退税额为4，则外销货物应纳（退）税额=0-（17-4）=13，表示可以享受退税额为13。

3、按照免抵退税的步骤来理解：

（1）免：出口销项税0；

（2）抵：上述内销销项税额7与外销应退税额13相抵消，即“应纳”-“应退”=7-13=-6，表示应退大于应纳6；

（3）退：由于应退大于应纳6，所以应退税，应退税额为6。

第三种情况

假设：

1、内销：进项税额为17，销项税额为13，应纳税额为-4，表示出现借方留底税额4，可以结转下期继续抵扣；

2、外销：进项税额为17，销项税额为0，出口货物享受退税，但是不一定全额退税，假设当期不予退税额为4，则外销货物应纳（退）税额=0-（17-4）=13，表示可以享受退税额为13。

3、按照免抵退税的步骤来理解：

（1）免：出口销项税0；

（2）抵：上述内销借方留底税额4与外销应退税额13无法进行抵消，两者都是借方余额不存在相互抵消，出现借方总余额为17；

（3）退：不可能退内销货物留底税额4，即不能按借方合计的17退税，只能退外销业务对应的应退税额13。

祝学习愉快！

以上是关于税,免抵退税相关问题的解答，希望对你有所帮助，如有其它疑问想快速被解答可在线咨询或添加老师微信。

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