赵同学
简易计税可以抵扣吗，进项和销项是要有进项和销项统一法则啊？
讲义145页最下面2014年的真题，企业所得税怎么是120/（1+6%）*20%*25%呢，公式中是说的除以1-经税务机关核定的利润率啊？另外老师讲到算的这个增值税进项税额6.79是可以抵扣的，这不是简易计税吗，简易计税怎么还可以抵扣呢，进项和销项是要有进项和销项统一法则啊？
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赵晓新同学，你好，关于简易计税可以抵扣吗，进项和销项是要有进项和销项统一法则啊？ 我的回答如下
准注会同学，你好
“境外股东企业常年派指导专家常年驻本公司并对其工作成果承担全部责任和风险,对其业绩进行考核评估”，这就是指非居民企业在境内设立营业机构，取得收入与该机构直接相关，税率25%。
这里之所以以不含税价直接乘以20%不再扣减其他税费，是因为“境外股东企业在中国境内会计账簿不健全,主管税务机关核定技术咨询指导劳务的利润率20%”，这是所得税的核定征收，不再扣除税费，直接以不含税收入乘以利润率计算应纳税所得额。税率为25%；
增值税计算那个就是针对支付给境外的咨询指导费代扣代缴增值税，没有简易计税
以上是关于税,简易计税相关问题的解答，希望对你有所帮助，如有其它疑问想快速被解答可在线咨询或添加老师微信。
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