糖亦丸同学，你好，关于计算题答案为什么不是（210-10+20）*25%+（25-20）=60？ 我的回答如下

同学你好，

我们算所得税费用的时候，用调整后的应纳税所得额*税率+递延所得税费用，同学如果直接那样加的话，那么210-10+20中间就少了一个产生递延所得税负债5的暂时性差异，所以结果就不对了。

希望能帮助到你，继续加油

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糖亦丸同学，你好，关于计算题答案为什么不是（210-10+20）*25%+（25-20）=60？ 我的回答如下

同学你好，

我们看递延所得税负债期初是20，期末是25，也就是说本年发生了5，题目中说是由于账面与计税基础的差异，我们就理解为（账面-税基）*25%=5,那么这个账面-税基就是应纳税暂时性差异，它就等于5/25%=20，这个时候我们想，既然是账面＞税基，税法折旧大于会计折旧，我就要做纳税调减，因此这个暂时性差异就要减去，我们就用(210-10+20-20)*0.25=50，算出应交所得税，即

借：所得税费用　 50

　 贷：应交税费-应交所得税　 50

那么这个时候我们再加上递延所得税费用5,

借：所得税费用　 5

　 贷：递延所得税负债　 5

因此所得税费用合计就是55

老师这么写同学可以理解吗，有疑问继续提出来，加油

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糖亦丸同学，你好，关于计算题答案为什么不是（210-10+20）*25%+（25-20）=60？ 我的回答如下

不客气的同学，继续加油

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糖亦丸同学，你好，关于计算题答案为什么不是（210-10+20）*25%+（25-20）=60？ 我的回答如下

好的同学，不用的，其他综合收益不影响损益

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糖亦丸同学，你好，关于计算题答案为什么不是（210-10+20）*25%+（25-20）=60？ 我的回答如下

是的同学，你的理解是正确的

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糖亦丸同学，你好，关于计算题答案为什么不是（210-10+20）*25%+（25-20）=60？ 我的回答如下

不客气的同学，继续加油，祝同学早日通过CPA

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