H.A.P.P.Y同学，你好，关于这题解析中计算式子-(25-20)是什么意思？ 我的回答如下

亲爱的同学，你好。

题目中，甲公司20×3年年初递延所得税负债余额为20万元，年末余额为25万元，所以递延所得税费用=递延所得税负债-递延所得税资产=（25-20）-0=5，所得税费用=当期应交所得税+递延所得税。

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解析中没有（25-10），只有一个210-10，是这个吗

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H.A.P.P.Y同学，你好，关于这题解析中计算式子-(25-20)是什么意思？ 我的回答如下

老师之前回复的就是这个呢，是这样的，-（25-20）是对应交所得税的影响，我们说应交所得税费用=当期应交所得税+递延所得税，所以我们要算出递延所得税是多少，根据题意“甲公司20×3年年初递延所得税负债余额为20万元，年末余额为25万元”，所以可以算出递延所得税费用是5，所以应交所得税费用=(210-10+20)×25%-(25-20)=50(万元)，这里的（25-20）就是递延所得税，由于是递延所得税费用，所以用减号，所以是减5.

不知道老师这样回复，好理解一点吗

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H.A.P.P.Y同学，你好，关于这题解析中计算式子-(25-20)是什么意思？ 我的回答如下

如果是递延所得税收益，那就是用加号，这里是递延所得税费用，所以用减号。递延所得税包括两部分，一是递延所得税资产，一是递延所得税负债，如果递延所得税负债减去递延所得税资产，结果是正数，就是递延所得税费用，如果结果是负数，就是递延所得税收益。

本题中，年初递延所得税负债余额为20万元，年末余额为25万元，所以递延所得税负债发生额是5万，题目中没有给递延所得税资产，所以递延所得税资产发生额是0 ，那么算出来就是本期递延所得税费用是5.

这样解释，希望能帮助同学理解，如有疑问，我们继续沟通。

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