F同学

应交已经考虑了递延,当期要加上;但是所得税费用已经是调整后?

从公式和题解来看,不用考虑递延资产和负债的变得,是因为应交已经考虑了递延,当期要加上;但是所得税费用已经是调整后的,就不用,是吗

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来自 F同学 的提问 2020-08-16 18:55:19 阅读647

FrankM999同学,你好,关于应交已经考虑了递延,当期要加上;但是所得税费用已经是调整后? 我的回答如下

爱学习的同学,你好哟~

同学的理解基本正确,

方法一是简便算法,适用于未来税率不变的情形,

所得税费用=(利润总额加上或减去永久性差异)*所得税税率


希望老师的解答能帮助你理解!

以上是关于费用,所得税费用相关问题的解答,希望对你有所帮助,如有其它疑问想快速被解答可在线咨询或添加老师微信。

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F同学:

那方法二呢,所得税费用=当期+递延;这里为什么公式是应交+递延呀

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FrankM999同学,你好,关于应交已经考虑了递延,当期要加上;但是所得税费用已经是调整后? 我的回答如下

这个 应交是 税法认可的所得税费用,会计认可的所得税费用需要加上 递延的所得税费用 才对,就是这个方法二的原理。

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F同学:

所以是答案中公式写错了吗?

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FrankM999同学,你好,关于应交已经考虑了递延,当期要加上;但是所得税费用已经是调整后? 我的回答如下

没错。公式是对的。

image.png

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