皆同学
不在应纳所得税里列示吗？
\n//glive.gaodun.com/upload/979412/15c49842c5e9e0de50809d4b1b1cf23ad205a10f\n（25-20）*0.25为什么不考虑 ？
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皆大欢喜同学，你好，关于不在应纳所得税里列示吗？ 我的回答如下
勤奋的同学，你好！这题的思路如下：
（1）“年初递延所得税负债余额为20万元，年末余额为25万元”，说明本期增加了递延所得税负债5(=25-20)；
（2）“递延所得税负债均产生于固定资产账面价值与计税基础的差异”，说明资产账面价值>计税基础，两者的差额（账面价值-计税基础）×25%=5，得到账面价值-计税基础=5/25%=20。
假设差异是折旧引起的，账面价值-计税基础=20，说明税法可以扣得折旧比会计多20，站在税法角度上看，会计扣少了，利润多了20，所以要调减会计利润20（-5/25%）。
（3）所得税费用=当期所得税+递延所得税费用，当期所得税=应纳所得税*25%=（210利润-10（国债利息免税）+20（环保罚款不能扣）-5/25%（固定资产账面价值和计税基础不等））*25%，递延所得税费用=递延所得税负债-递延所得税资产=5。
祝同学逢考必过，加油~
以上是关于所得税,应纳所得税相关问题的解答，希望对你有所帮助，如有其它疑问想快速被解答可在线咨询或添加老师微信。
展开皆同学：
可以理解为5/25%是可抵扣差异吗。不在应纳所得税里列示？
展开皆大欢喜同学，你好，关于不在应纳所得税里列示吗？ 我的回答如下
不是哦，这个是递延所得税负债，所以是应纳税暂时性差异，应纳税所得额=利润总额+调增-调减，站在税法角度上调整会计。
以上是关于所得税,应纳所得税相关问题的解答，希望对你有所帮助，如有其它疑问想快速被解答可在线咨询或添加老师微信。
展开皆同学：
照你上面列示的计算步骤 应纳所得税是=(210-10+20-5/0.25)*0.25=50 而答案给的是55万 不一致啊 55万的答案是怎么算的。少了哪一步？
展开皆大欢喜同学，你好，关于不在应纳所得税里列示吗？ 我的回答如下
不是哦，同学看一下第三步，所得税费用=当期所得税+递延所得税费用，50是当期所得税，递延所得税费用是5，所以相加是55。
以上是关于所得税,应纳所得税相关问题的解答，希望对你有所帮助，如有其它疑问想快速被解答可在线咨询或添加老师微信。
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