答案计税基础是600*1.75-(600*1.75/5)*0.5=945.可不是加计摊销吗？-高顿问答

答案计税基础是6001.75-(6001.75/5)*0.5=945.可不是加计摊销吗？

甲公司 2×15 年发生研发支出 1000 万元，其中按照会计准则规定费用化的部分为400万元，资本化形成无形资产的部分为 600 万元。该研发形成的无形资产于 2×15 年 7 月 1 日达到预定用途，预计可使用 5 年，采用直线法摊销，预计净残值为零。自行研发的无形资产账面价值600-(600/5)*0.5=540 计税基础600-(600*1.75/5)*0.5=495 形成应纳税暂时性差异540-495=45 但是不确认相应的递延所得税负债。可是给出的标准答案是计税基础是600*1.75-(600*1.75/5)*0.5=945.可是我的理解不是加计摊销吗？为什么用600*1.75？这一块有点糊

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来自轲同学的提问 2020-08-28 20:57:01 阅读469

林老师 高顿研究院副院长

2020-08-28 20:57:01

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轲轲同学，你好，关于答案计税基础是6001.75-(6001.75/5)0.5=945.可不是加计摊销吗？我的回答如下

可爱的同学，你好呀~
按照无形资产成本的175%计算每期的摊销额，
所以计税基础要先转化为成本的175%，然后计算摊销，因此600175.
希望老师的解答可以帮助同学理解~(^▽^)，老师全程陪伴你，加油~~

以上是关于基础,计税基础相关问题的解答，希望对你有所帮助，如有其它疑问想快速被解答可在线咨询或添加老师微信。
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轲同学：

那是不是可以这样理解：计税基础直接用账面价值*175%。但是在调整应纳税所得额和所得税费用时，用我上面写的那个差异额进行调整。老师有更简便的算法吗？直接根据计税基础计算出应调整的摊销额？

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廖老师 高顿研究院副院长

2020-08-28 20:57:01

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轲轲同学，你好，关于答案计税基础是6001.75-(6001.75/5)*0.5=945.可不是加计摊销吗？我的回答如下

你的理解是对的，根据计税基础计算出应调整的摊销额就可以了。

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轲同学：

那具体怎么计算呢？

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黄老师 高顿研究院副院长

2020-08-28 20:57:01

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轲轲同学，你好，关于答案计税基础是6001.75-(6001.75/5)0.5=945.可不是加计摊销吗？我的回答如下

在计算应纳税所得额时，直接使用会计上计算的摊销额75%调减应纳税所得额就可以了。
会计摊销额=600/51/2=60
应纳税所得额=（会计利润-40075%-60*75%）

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