郁同学
递延所得税怎么求？分录是什么？
9.A公司适用的企业所得税税率为25%。2×20年1月1日，A公司向其50名高管人员每人授予1万份股票期权，行权价格为每股4元，可行权日为2×21年12月31日。授予日权益工具的公允价值为3元。A公司授予股票期权的行权条件如下：如果公司的年销售收入增长率不低于4%且高管人员至可行权日仍在A公司任职，该股票期权才可以行权。截止到2×20年12月31日，高管人员均未离开A公司，A公司预计未来也不会有人离职。A公司的股票在2×20年12月31日的价格为12元/股。A公司2×20年销售收入增长率为4.1%，2×21年销售收入增长率为4.5%。 假定税法规定，针对该项股份支付以后期间可税前扣除的金额为股票的公允价值与行权价格之间的差额。。。问题：请问递延所得税怎么求？分录?
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郁秀芳同学，你好，关于递延所得税怎么求？分录是什么？ 我的回答如下
勤奋的同学好：
本题属于权益类结算
借：管理费用
贷：资本公积
那么，我们把管理费用当做资产来看待。账面价值默认为0
计税基础是未来可抵扣
所以，产生了递延所得税资产
借：递延所得税资产
贷：所得税费用
老师这么讲解，同学能够理解么？过过过~
以上是关于分录,递延所得税分录相关问题的解答，希望对你有所帮助，如有其它疑问想快速被解答可在线咨询或添加老师微信。
展开郁同学：
老师，为什么要把管理费用当做资产？不是费用类科目吗，另外账面价值为什么默认为0？
展开郁秀芳同学，你好，关于递延所得税怎么求？分录是什么？ 我的回答如下
嗯嗯。这是所得税章节中的特殊事项处理。
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展开郁同学：
老师，还是不是很清楚。我的理解和上面正好相反，是从管理费用的角度出发的： 会计资产负债表日借；管理费用 贷：资本公积，但是税法不允许扣除，只允许在未来实际行权时抵扣，故管理费用计税基础为0，纳税调增，确认递延所得税资产。
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郁秀芳同学，你好，关于递延所得税怎么求？分录是什么？ 我的回答如下
同学，你好，同学的理解也是正确的；因为费用类科目没有账面价值，无法比较账面价值和计税基础；相关递延的确认作为特殊事项处理，将来可抵扣的，即确认递延资产；将来应纳税的，确认递延负债即可。
希望老师的回答对同学的理解有所帮助，加油哦，CPAer!
以上是关于分录,递延所得税分录相关问题的解答，希望对你有所帮助，如有其它疑问想快速被解答可在线咨询或添加老师微信。
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