T同学

这个“当期”是指2014年1月1号到2014年12月31号吗?当期的所得税费用需要调整吗?

B选项由于上述变更,要调整当期所得税费用五万元,这个选项不对,这个“当期”是指2014年1月1号到2014年12月31号吗?当期的所得税费用需要调整吗?

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来自 T同学 的提问 2020-09-12 17:58:46 阅读374

TTTTTTTT同学,你好,关于这个“当期”是指2014年1月1号到2014年12月31号吗?当期的所得税费用需要调整吗? 我的回答如下

同学你好,

这个“当期”是指2014年1月1号到2014年12月31号吗?

是的,费用按照会计期间核算。

当期的所得税费用需要调整吗?

改为资产负债表法,则要调整所得税费用。

祝 考试顺利通过!

以上是关于费用,所得税费用相关问题的解答,希望对你有所帮助,如有其它疑问想快速被解答可在线咨询或添加老师微信。

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T同学:

那么14年1月1号到14年12月31号怎么调整当期的所得税费用呢?

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TTTTTTTT同学,你好,关于这个“当期”是指2014年1月1号到2014年12月31号吗?当期的所得税费用需要调整吗? 我的回答如下

由应付税款法,改为资产负债表法,那么要确认递延所得税负债,从而调增所得税费用。

借 所得税费用

    贷 递延所得税负债


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T同学:

12年12月31日,账面价值是550,计税基础是540,形成应纳税暂时性差异,递延所得税负债2.5 13年12月31日,账面价值是500,说基础是480,形成应纳税暂时性差异,递延所得税负债余额5,本期发生额计提2.5 14年12月31日,账面价值是400,计税基础是420, 形成可抵扣暂时行差异,确认递延所得税资产5 ,那么14年本期的所得税费用不就是-5吗?

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TTTTTTTT同学,你好,关于这个“当期”是指2014年1月1号到2014年12月31号吗?当期的所得税费用需要调整吗? 我的回答如下

要注意,会计政策变更追溯调整,是调变更之前的。也就是2014年1月1日之前的。

如果是2014年12月31日,那么会计政策与会计估计均已变更,此时账面价值为400,而计税基础是420。形成的是可抵扣暂时性差异,确认递延所得税资产,并且导致所得税费用减少。

但本题的选项和老师上面的解答均是针对2014年1月1日及以前年度的。那么合并的差异是500-480=20,且是应纳税暂时性差异。

有问题欢迎继续提出来~

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