T同学
B选项由于上述变更,要调整当期所得税费用五万元,这个选项不对,这个“当期”是指2014年1月1号到2014年12月31号吗?当期的所得税费用需要调整吗?
展开TTTTTTTT同学,你好,关于这个“当期”是指2014年1月1号到2014年12月31号吗?当期的所得税费用需要调整吗? 我的回答如下
同学你好,
这个“当期”是指2014年1月1号到2014年12月31号吗?
是的,费用按照会计期间核算。
当期的所得税费用需要调整吗?
改为资产负债表法,则要调整所得税费用。
祝 考试顺利通过!
以上是关于费用,所得税费用相关问题的解答,希望对你有所帮助,如有其它疑问想快速被解答可在线咨询或添加老师微信。
展开T同学:
那么14年1月1号到14年12月31号怎么调整当期的所得税费用呢?
展开TTTTTTTT同学,你好,关于这个“当期”是指2014年1月1号到2014年12月31号吗?当期的所得税费用需要调整吗? 我的回答如下
由应付税款法,改为资产负债表法,那么要确认递延所得税负债,从而调增所得税费用。
借 所得税费用
贷 递延所得税负债
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展开T同学:
12年12月31日,账面价值是550,计税基础是540,形成应纳税暂时性差异,递延所得税负债2.5 13年12月31日,账面价值是500,说基础是480,形成应纳税暂时性差异,递延所得税负债余额5,本期发生额计提2.5 14年12月31日,账面价值是400,计税基础是420, 形成可抵扣暂时行差异,确认递延所得税资产5 ,那么14年本期的所得税费用不就是-5吗?
展开TTTTTTTT同学,你好,关于这个“当期”是指2014年1月1号到2014年12月31号吗?当期的所得税费用需要调整吗? 我的回答如下
要注意,会计政策变更追溯调整,是调变更之前的。也就是2014年1月1日之前的。
如果是2014年12月31日,那么会计政策与会计估计均已变更,此时账面价值为400,而计税基础是420。形成的是可抵扣暂时性差异,确认递延所得税资产,并且导致所得税费用减少。
但本题的选项和老师上面的解答均是针对2014年1月1日及以前年度的。那么合并的差异是500-480=20,且是应纳税暂时性差异。
有问题欢迎继续提出来~
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老师
老师已回答
认真努力的同学你好:同学具体指的是哪些项目的间接费用?希望以上的解答可以帮助到你,祝学习顺利,逢考必胜!
S老师
老师已回答
勤奋的同学,你好!企业委托境内的研发费用也按实际发生额的100%计入研发费用的,但是只有80%部分可以加计扣除。欢迎有问题随时交流~
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