赵老师 高顿研究院副院长

2020-09-23 23:55:29

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差不多多同学，你好，关于关于此章节公司内部控制审计的此题，能否讲解一下？ 我的回答如下

勤奋的同学，你好~资料五考查的知识点是第20章企业内部控制审计，

（1）不恰当，因为本身就是评价内部控制的有效性，所以在识别重要账户、列报及其相关认定时，注册会计师不应考虑控制的影响。（20章第3节自上而下的方法中识别重要账户、列报及其相关认定里面有这个知识点，2020年审计教材476页~）

（2）恰当，同学回答的那句话不应说应当，是注册会计师没有必要针对所有控制都做测试，但是真的都做了也没关系的~（这个知识点也在20章第3节，四、选择拟测试的控制 中有这个知识点，教材478页）

（3）不恰当，管理层自我评价（包含管对内部控制的评价），不完整，不能直接认定内控存在重大缺陷，应考虑增加强调事项段，（该知识点在20章第9节出具审计报告　 审计教材520页）

（4）不恰当，陈述不当，先提请修改，未恰当修改，增加强调事项段（审计教材519页倒数第三段最后一句话。）

这道题建议同学重新作答~（3）（4）判断对了，但是理由错了，这种情况看改卷老师了，可能会给一点分，但是分数也会很低，至于（1）（2）判断错误的话就没有分了~

以上是关于公司,公司内部控制相关问题的解答，希望对你有所帮助，如有其它疑问想快速被解答可在线咨询或添加老师微信。

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