S同学

注册会计师应当采用自上而下的方法选择拟测试的控制吗?

老师,审计整本讲义 有哪些地方是需要自上而下又有哪些地方是需要自下而上的 有点儿混了?

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来自 S同学 的提问 2020-10-14 21:40:09 阅读1079

Shirley Si同学,你好,关于注册会计师应当采用自上而下的方法选择拟测试的控制吗? 我的回答如下

同学你好

“自上而下”这个知识点出现在第二十章 企业内部控制审计

1.注册会计师应当采用自上而下的方法选择拟测试的控制。

2.基本原理

自上而下的方法始于财务报表层次,以注册会计师对财务报告内部控制整体风险的了解开始,然后,将关注重点放在企业层面的控制上,并将工作逐渐下移至重要账户、列报及其相关认定。

随后,确认其对被审计单位业务流程中风险的了解,并选择能足以应对评估的每个相关认定的重大错报风险的控制进行测试。

3.自上而下的方法分为下列步骤:

(1)从财务报表层次初步了解内部控制整体风险;

(2)识别、了解和测试企业层面控制;

(3)识别重要账户、列报及其相关认定;

(4)了解潜在错报的来源并识別相应的控制;

(5)选择拟测试的控制。

希望上述回答能够解决你的疑惑,祝一切顺利,考试通关!


以上是关于会计,注册会计师相关问题的解答,希望对你有所帮助,如有其它疑问想快速被解答可在线咨询或添加老师微信。

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