云同学，你好，关于答案为什么所得税费用要加150，合报中不是补提折旧了吗？ 我的回答如下

认真的同学你好，

资产负债表日固定资产的计税基础为3000-75-150=2775，而在母公司个别报表层面，对应资产的账面价值为3700，差额=3700-2775=925，这个差额需要确认递延所得税负债，请注意这是在母公司个别报表中确认的。

1、这其中，575部分是转化为投资性房地产时确认的公允价值变动，计入其他综合收益，从而相应的递延所得税负债也计入其他综合收益，母公司个别报表会计分录：

借：其他综合收益 　 　 575*25% 　　 143.75

　 　 贷：递延所得税负债 　 　 　 　 　　 143.75

2、925剩余的部分350是因为后续公允价值变动、以及税法允许计提而未计提的折旧造成的差异，有关差异都计入了损益科目（公允价值变动损益和管理费用），所以对应的递延所得税负债也计入损益，即所得税费用科目：

借：所得税费用　 350*25% 　 　 87.5

　　 贷：递延所得税负债 　 　　 87.5

3、现在，要编制合并报表了，在合并报表中，固定资产的账面价值和计税基础一样了，都是2775，那么母公司个别报表中确认的递延所得税负债就没有理由继续存在了，所以需要抵销。答案中的分录就是对上述两个分录的抵销~~

希望以上解答能帮助到你，欢迎随时提问~加油！

以上是关于费用,所得税费用相关问题的解答，希望对你有所帮助，如有其它疑问想快速被解答可在线咨询或添加老师微信。

云同学，你好，关于答案为什么所得税费用要加150，合报中不是补提折旧了吗？ 我的回答如下

嗯好的，

合并报表的调整，是对母公司、子公司个别报表中，站在集团角度看不恰当的会计分录进行调整，个别报表做少了的，合并报表补记；个别报表多做了的，合并报表就抵销。

此题中的逻辑是：

1、因为个别报表没有计提折旧，所以合并报表补提了折旧，确保账面价值和计税基础一致，从而递延所得税负债就没有理由继续存在了；

2、但是在母公司个别报表中，有关递延所得税负债还在，如果不做抵销，合表报表中也还是有这个递延所得税负债，所以答案中分录就是在抵销个别报表中的分录。

希望以上解答能帮助到你，欢迎随时提问~~~加油！

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