犀利妹同学，你好，关于老师，这道题视同销售对应纳税所得额的影响为什么是要加20啊？ 我的回答如下

勤奋的同学你好：

会计上的处理对于捐赠是不会确认收入结转成本的

借：营业外支出　 贷：库存商品 应交税费—应交增值税（销项税额）

但是站在税法的角度，是需要视同销售的，需要对市价和成本之间的这部分利润征收企业所得税，所以这里才会调增20万元。

老师这样讲解可以理解？

祝同学逢考必过。继续加油哟~

以上是关于税,应纳税所得额相关问题的解答，希望对你有所帮助，如有其它疑问想快速被解答可在线咨询或添加老师微信。

犀利妹同学，你好，关于老师，这道题视同销售对应纳税所得额的影响为什么是要加20啊？ 我的回答如下

首先要把会计和税法上的处理相分开

会计上　 借：营业外支出115.6　 贷：库存商品100 应交税费—应交增值税（销项税额）120*0.13=15.6（会计上的账务处理是正确的，所以不用调账）；站在税法的角度，不管会计上计入什么科目，认为会计上没有确认收入结转成本，没有对收入和成本之间的这部分利润计入利润总额，所以调增20万元。

以上是关于税,应纳税所得额相关问题的解答，希望对你有所帮助，如有其它疑问想快速被解答可在线咨询或添加老师微信。