d同学

如果其他债券投资有明细科目需要一一结转到债券投资的明细科目吗?

债券投资转其他债券投资,如果债券投资有明细科目需要一一对应结转到其他债券投资的明细科目吗? 其他债券投资转债券投资,如果其他债券投资有明细科目需要一一结转到债券投资的明细科目吗?

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来自 d同学 的提问 2020-11-24 15:14:17 阅读848

dreamboat同学,你好,关于如果其他债券投资有明细科目需要一一结转到债券投资的明细科目吗? 我的回答如下

勤奋的同学,你好。

企业将一项以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产重分类为以摊余成 本计量的金融资产的,应当将之前计入其他综合收益的累计利得或损失转出,调整该金融资产在重分类日的公允价值,并以调整后的金额作为新的账面价值,即视同该金融资产一直以摊余成本计量。该金融资产重分类不影响其实际利率和预期信用损失的计量。

企业将一项以摊余成本计量的金融资产重分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产的,应当按照该金融资产在重分类日的公允价值进行计量。原账面价值与公允价值之间的差额计入其他综合收益。该金融资产重分类不影响其实际利率和预期信用损失的计量。

不管是债权投资还是其他债权投资,都是以实际利率计量,二级科目的设置是为了辅助实际利率的核算,一一结转更为合理。大多数情况下会计准则和应用指南并没有明确规范二级科目的设置,企业可根据实际需要自行合理设置。

希望老师的回答,可以帮到同学,祝同学学习顺利!


以上是关于科目,明细科目相关问题的解答,希望对你有所帮助,如有其它疑问想快速被解答可在线咨询或添加老师微信。

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d同学:

债券投资的明细科目结转到其他债券投资的明细科目的话,不就没有差额了,其他综合收益怎么办

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dreamboat同学,你好,关于如果其他债券投资有明细科目需要一一结转到债券投资的明细科目吗? 我的回答如下

借方其他债权投资是按公允价值确认,如果贷方债权投资的账面价值不等于重分类日的公允价值,就会出现差额,计入其他综合收益。

希望老师的回答对同学的理解有所帮助,加油,CPAer!

以上是关于科目,明细科目相关问题的解答,希望对你有所帮助,如有其它疑问想快速被解答可在线咨询或添加老师微信。

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