susan同学，你好，关于早晨好老师，为什么第二小问的支付增值税6500为什么不计入应交税费？ 我的回答如下

勤奋努力的同学，你好：

不得从销项税额中抵扣的进项税额，但是企业已经抵扣的，需要作进项税额转出处理，具体情形包括：用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产和不动产。其中涉及的固定资产、无形资产、不动产，仅指专用于上述项目的固定资产、无形资产(不包括其他权益性无形资产)、不动产。

所谓的专用于在考题中经常会这样考察：以前购进原材料抵扣进项税额，现在专用于集体福利比如职工食堂的建造。

而对于外购原材料用于设备的建造是不用作进项税额转出的哦。

同学学习的很认真哦~，接下来也要继续加油哦~~~

以上是关于税,交税相关问题的解答，希望对你有所帮助，如有其它疑问想快速被解答可在线咨询或添加老师微信。

susan同学，你好，关于早晨好老师，为什么第二小问的支付增值税6500为什么不计入应交税费？ 我的回答如下

同学，老师这样给你总结下哦；

对于同学所说的计入应交税费（销项税额）视同销售是经常在咱们税法上出现的概念。
在咱们会计上经常在视同销售考察的就是在职工福利哪里进行考察。
具体的会计分录如下：
借:应付职工薪酬---职工福利费
贷:库存商品
应交税费--应交增值税(销项税额)
在咱们的建造固定资产这里因为是以前营改增遗留下来的历史问题，也确实导致了咱们同学在学习上的困惑。而对于这部分向同学说的增值税到底是进项税额转出啊，还是视同销售啊。

对于这部分的区分，在考题中经常会规避掉。像在咱们的2017年真题中考察到固定资产的入帐价值，这那道题中相关的增值税都没有计入固定资产的账面价值。也印证了老师说的对于这部分的区分咱们考题在慢慢淡化，所以咱们的同学不必过于深究这部分。


最后老师温馨的提醒下同学，需要重视下职工福利的视同销售会计分录，和2017年真题的单选固定资产的入账价值。

希望老师的这样的解答可以帮助到同学，衷心预祝同学顺利通过考试哦。

以上是关于税,交税相关问题的解答，希望对你有所帮助，如有其它疑问想快速被解答可在线咨询或添加老师微信。