ali同学，你好，关于税法上认可预计负债吗？怎么理解的呢？ 我的回答如下

努力的同学你好~

该题中，在3月1日报出。

仅对预计负债的金额进行追溯调整。

实际支付还是在1月30日。实际支付款项还是发生在1月30日。

税法上在计提预计负债时，不承认；在实际支付时，承认预计负债所发生的支出。

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ali同学，你好，关于税法上认可预计负债吗？怎么理解的呢？ 我的回答如下

努力的同学你好~

需要调整的是：

2016年需要补
借:营业外支出 330

管理费用 10

贷：预计负债　 320【1200-880】

在2016年正常做的有：

借：营业外支出 880

贷：预计负债 880

在2017年做支付

借：预计负债 1210

贷：银行存款 1210

总计2016年因诉讼确认330+880=1210万元。

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ali同学，你好，关于税法上认可预计负债吗？怎么理解的呢？ 我的回答如下

努力的同学你好~

分录处理：

2017年对2016年追溯调整
借:以前年度损益调整（营业外支出） 330
以前年度损益调整（管理费用） 10
贷：预计负债　 320【1200-880】
其他分录正常编制。

列报处理：

已经确认为资产负债表日后事项，

将330万元，通过调整分录计入到2016年的报表中。（直接补记上）
总计2016年报表中，因诉讼确认330+880=1210万元。

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ali同学，你好，关于税法上认可预计负债吗？怎么理解的呢？ 我的回答如下

努力的同学你好~

该题中未提及企业所得税税率，所以不考虑企业所得税，不考虑递延所得税资产。

借：以前年度损益调整（营业外支出）320

以前年度损益调整（管理费用）10

预计负债 880

贷：其他应付款 1210

借：其他应付款 1210

贷：银行存款 1210

假设考虑企业所得税：（25%）

汇算清缴前：

借：以前年度损益调整（所得税费用）220

贷：递延所得税资产 220　

借：应交税费—应交所得税 300（1210×25%）

贷：以前年度损益调整（所得税费用）302.5

汇算清缴后：

借：以前年度损益调整（所得税费用）220

贷：递延所得税资产 220　

借：递延所得税资产 302.5（1210×25%）

贷：以前年度损益调整（所得税费用）302.5

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