H同学

会计分录最后确认所得税费用,并支付所得税费用是否叫实际缴税吗?

老师,会计分录最后确认所得税费用,并支付所得税费用,不叫做实际缴税吗?有没有一个专业名词。我就想知道这个具体叫什么?

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来自 H同学 的提问 2021-01-07 23:04:01 阅读574

Hannibal同学,你好,关于会计分录最后确认所得税费用,并支付所得税费用是否叫实际缴税吗? 我的回答如下

亲爱的同学,你好,感谢认真努力的你!

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这个叫计提企业所得税

实际缴税是

借:应交税费-应交企业所得税

贷:银行存款


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不抛弃,不放弃,真心希望你能顺利通过考试!


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H同学:

老师,我想知道,会计分录上的借:应交税费—所得税,贷:银行存款,是实际缴税,还是汇算清缴是实际缴税呢?其实我就是想说咱们会计这最后一笔分录是实际缴税,因为我自己能明白咋回事,不冲突吧。 第二,老师我想知道,假如有这么一笔分录,借:应交税费—应交所得税,贷:以前年度损益调整,假如是前期差错啊,就是举个例子,那现在是本年度做的这笔分录。但是属于以前差错造成的(税法上也同意可以扣)我想说,这笔税在当期扣除,但属于以前造成的 不影响当期报表,这句话有毛病吗?应该怎么说才对?我明白这个意思,但我说不清楚

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Hannibal同学,你好,关于会计分录最后确认所得税费用,并支付所得税费用是否叫实际缴税吗? 我的回答如下

汇算清缴补上分录就行了。

也会影响当期报表,影响了期初数。

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H同学:

老师,我的意思是在会计报表上编写计提所得税,支付所得税,就叫实际缴纳所得税,是不是。我就想知道这个的专业名词是什么。而汇算清缴的意思是多退少补,是不是

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Hannibal同学,你好,关于会计分录最后确认所得税费用,并支付所得税费用是否叫实际缴税吗? 我的回答如下

是的

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H同学:

老师,问一个关于递延所得税的问题,假如是会计前期差错,我们确认了 借:递延所得税资产,贷:以前年度损益调整,这个是反映当前会计报表的期初数,那我想问,确认的这个递延所得税如果未来期间可以转回,那是在当期期间有应纳税所得额时就可以转回,还是说得等到未来期间。我有这个疑惑,因为虽然他是在当期确认的递延所得税,但只是影响当前会计报表的期初数,也不考虑是资产负债表日后事项的因素,就单纯这种情况下,这个确认的递延所得税,应该是哪种?

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Hannibal同学,你好,关于会计分录最后确认所得税费用,并支付所得税费用是否叫实际缴税吗? 我的回答如下

直接确认,不需要等到未来期间。

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H同学:

就虽然是在当期报表中确认了递延,但是因为以前年度造成的,只影响期初数,不影响本期数,说到底还是以前年度的,本质上不影响当期,所以在当期有应纳税所得额时就可以转回。如果不涉及以前年度的损益,就是单纯确认了递延,除非是当期实际发生可以转回,不然就等到未来期间有应纳税所得额时可以转回(说的是那种税法上只能实际发生可以转回的)。(一般的暂时性差异也是如此)。因为如果正常的当期确认的递延,是影响以后期间的纳税情况,而不是本期,对不对

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Hannibal同学,你好,关于会计分录最后确认所得税费用,并支付所得税费用是否叫实际缴税吗? 我的回答如下

是的  当期要处理   

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H同学:

老师,我理解的都对呗

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Hannibal同学,你好,关于会计分录最后确认所得税费用,并支付所得税费用是否叫实际缴税吗? 我的回答如下

对的呀  同学  老师这边都回复了哦

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